職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃思路
| 關(guān)于職工的稅務(wù)籌劃，一直是很難?；I劃企所得稅相對容易，籌劃個(gè)人所得稅千難萬難。企能用上的、針對員工的個(gè)稅籌劃手段，都有哪些呢？ 職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃思路 職工薪酬管理制度是公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)與特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，以適應(yīng)不同部門的需要。 公司在制定職工薪酬制度時(shí)，應(yīng)該考慮薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、薪酬價(jià)值觀，公司薪酬思想要體現(xiàn)稅收因素，根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)“工資薪金所得”的應(yīng)稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、計(jì)稅方法以及稅收優(yōu)惠方面的特殊規(guī)定，安排個(gè)人所得稅的。 同樣是所得稅，你可能有個(gè)感覺，籌劃企所得稅相對容易，籌劃個(gè)人所得稅千難萬難。為什么這樣呢？ 原因有二： 第一，國家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策絕大多數(shù)是針對企的，針對個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策比較少； 第二，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可選擇的余地很小，有選擇余地才有籌劃空間，沒有選擇余地，自然也就談不上籌劃了。 職工薪酬個(gè)人所得稅籌劃3種籌劃手段 01、利用年終獎(jiǎng)進(jìn)線籌劃 用好年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅的過渡期。 2021年員工年終獎(jiǎng)仍可單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，在工資與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，是有可能少交個(gè)稅的。但這一手段過了2021年就失效了。員工年終獎(jiǎng)如何發(fā)，可以有三種選擇。 ① 年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。收入顯著偏低的納稅人可采用。譬如，加上年終獎(jiǎng)后，某納稅人年應(yīng)稅收入仍低于6萬元的，年終獎(jiǎng)不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅則無需交個(gè)稅?，F(xiàn)在增設(shè)了個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)稅收入的總額度還能上升。 ② 年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。工資收入比較高的納稅人建議。譬如，某納稅人月應(yīng)稅收入8萬元，個(gè)稅稅率已達(dá)到45%的上限，這時(shí)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，稅負(fù)會(huì)更省。 ③ 年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅。現(xiàn)在這么操作非常靈活，只需從年終獎(jiǎng)中拿出一部分計(jì)入當(dāng)月薪酬即可。薪酬最后按年計(jì)征個(gè)稅，匯算清繳，個(gè)稅會(huì)多退少補(bǔ)。 02、利用公司福利進(jìn)行籌劃 用報(bào)銷費(fèi)用的方式做個(gè)稅籌劃是經(jīng)不起審視的。但在某些職工福利方面，可以做下合理規(guī)劃。 譬如，將員工單獨(dú)報(bào)銷的置裝費(fèi)改為統(tǒng)一定制的工裝費(fèi)，將發(fā)放給員工的手機(jī)界定為只給予使用權(quán)。 這樣規(guī)劃后，非貨幣性福利就成了企正常的經(jīng)營費(fèi)用了。 03、用好員工股權(quán)激勵(lì)辦法 對于公司的核心骨干層，特別是高收入層員工，可以給予股權(quán)激勵(lì)，在工資與分紅間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。 *假定某高管工資夠高（個(gè)稅稅率已達(dá)到45%），若想多拿10000元，企需付18182元。若通過分紅方式獲得這10000元，企需付12500元，另需多交4545元企所得稅，合計(jì)支付17045元。* 可見分紅比漲薪合適，如果公司為或享受企所得稅優(yōu)惠的小微企，優(yōu)勢就更加明顯。 此外，企可重點(diǎn)關(guān)注針對特殊專家的優(yōu)惠政策，針對殘疾人的優(yōu)惠政策，以及爭取地方的個(gè)稅返還。某些地方為了吸引優(yōu)秀人才，為了吸引，會(huì)出臺(tái)針對企高管、核心研發(fā)人員、高學(xué)歷人員的個(gè)稅返還政策。 另外還有利用企年金、合理利用專項(xiàng)附加扣除等方式。以上幾條是通用的個(gè)稅籌劃小技巧，但當(dāng)需求發(fā)生在自家公司身上的時(shí)候，多多少少會(huì)有些不同情況。 |
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