在房地產(chǎn)行業(yè)，建設(shè)期間需要繳納的稅費(fèi)時(shí)非常多的，因此企業(yè)每個(gè)季度都會(huì)預(yù)繳稅費(fèi)，然后年度結(jié)束再進(jìn)行匯算清繳，再次繳納，那么大家知道季度預(yù)繳在年度匯算清繳中是什么意思嗎，下面小編就詳細(xì)的講解一下，希望對(duì)大家的匯算清繳方面學(xué)習(xí)有所幫助。

季度預(yù)繳年度匯算清繳是什么意思

企業(yè)所得稅按年征收，按月(季)預(yù)繳。企業(yè)在月度或季度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，為預(yù)繳申報(bào)，適用預(yù)繳申報(bào)表;年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，為匯算清繳，適用年度納稅申報(bào)表。

年度申報(bào)時(shí)計(jì)算的應(yīng)納稅額，減去預(yù)繳申報(bào)時(shí)已繳的稅額，是企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

季報(bào)時(shí)根據(jù)季度的利潤(rùn)總額乘以稅率

年度申報(bào)時(shí)(利潤(rùn)總額+納稅額調(diào)增-納稅調(diào)減-減免所得-抵扣所得-彌補(bǔ)虧損)乘以稅率-減免稅稅額-抵免稅額=應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額-季度預(yù)繳稅額=匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和年度匯算清繳有什么關(guān)系

年度匯算清繳是根據(jù)季度預(yù)交申報(bào)情況的基礎(chǔ)上，做納稅調(diào)整處理，多退少補(bǔ)。

年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率—4個(gè)季度預(yù)交稅額。

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額。

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