在國家的相關(guān)政策大力扶持下，為了加快一些小型企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)常會(huì)做出減免稅費(fèi)的規(guī)定，因此在年度進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，這些企業(yè)的會(huì)計(jì)人員面對(duì)這種特殊情況，不清楚減免稅的匯算清繳怎么填寫，下面小編就給大家講講詳細(xì)的賬務(wù)處理方法，如下所示：

減免稅匯算清繳怎么填

對(duì)于所得稅匯算清繳中減免稅，可以這樣做：

計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后，做：

1、計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí)，應(yīng)該免附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入或稅收減免

(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免)

小編對(duì)減免稅的匯算清繳怎么填寫的講解到此就結(jié)束了，大家如果在會(huì)計(jì)上還有哪些疑問的話，可以咨詢免費(fèi)的在線客服，有專業(yè)的客服為您解答，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方還可以免費(fèi)獲取企業(yè)所得稅的資料包!

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