年末結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理
我們知道進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額一樣都是屬于增值稅的一種,在稅務(wù)上,進(jìn)項(xiàng)稅額一般是可以進(jìn)行抵扣的.,那么年末結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理,大家知道怎么做嗎?小編就此匯總了進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的資料,具體內(nèi)容小伙伴不妨一起來(lái)看看下面的這篇文章吧,希望里面的內(nèi)容可以解答你的疑惑。
年末結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
貸:相關(guān)科目
交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
紅字借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
紅字貸:相關(guān)科目
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅年末有余額,如果還在輔導(dǎo)期,想留待抵扣科目里就好
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)要結(jié)轉(zhuǎn),進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
小編對(duì)年末結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理的講解到此就結(jié)束了,以上總結(jié),僅供大家參考,大家若是在會(huì)計(jì)上有什么疑問(wèn)的話,可以咨詢免費(fèi)的在線客服,有專業(yè)的客服為您解答,現(xiàn)在點(diǎn)擊下方還可以免費(fèi)獲取會(huì)計(jì)知識(shí)大全資料包!
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