會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友都知道，企業(yè)需要向稅務(wù)局申報(bào)交稅，一般是在月份或者季度結(jié)束后十五天內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)繳納，那么如果忘記繳納，年末匯算清繳的時(shí)候進(jìn)行補(bǔ)交的話，會(huì)計(jì)人員該怎么做補(bǔ)交匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄呢，下面小編就來(lái)解答一下，具體如下：

補(bǔ)交匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

以上就是怎么做補(bǔ)交匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)解答，小編總結(jié)的非常簡(jiǎn)單，大家看完還有什么疑惑的話可以聯(lián)系在線客服免費(fèi)咨詢答疑，還可以點(diǎn)擊下方鏈接，領(lǐng)取免費(fèi)所在行業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)操手冊(cè)!

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