當(dāng)年末企業(yè)進行匯算清繳的時候，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)企業(yè)有時間沒有繳納企業(yè)所得稅的時候，就需要進行補繳，那么下補繳之前需要向進行計提，繳納稅金之后，還要進行結(jié)轉(zhuǎn)，那么大家知道補交匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做嗎，不懂的不要緊，下面就來看看本文的講解吧。

補交匯算清繳企業(yè)所得稅會計分錄

匯算清繳補繳所得稅會計分錄

計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納補繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。

報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度“損益”的事項，也在本科目核算。

匯算清繳后補繳的所得稅依據(jù)

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道補交匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做了吧，還有什么不理解的地方可以咨詢在線客服，進行免費答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會計各個行業(yè)實操課程