年末匯算清繳的時候，企業(yè)經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)有忘記繳納所得稅的情況，那么企業(yè)就需要進(jìn)行補(bǔ)繳并對匯算清繳表做出調(diào)整，因此我們作為會計人員就需要知道補(bǔ)繳匯算清繳所得稅的分錄怎么做才行，下面小編就一步步的給大家講解一下具體的分錄做法，希望對大家有所啟發(fā)。

補(bǔ)繳匯算清繳所得稅分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會計分錄如下：

(1)補(bǔ)計提時會計分錄是:

借:未分配利潤-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時會計分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(4)繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(5)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅的納稅申報 ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

以上就是小編對補(bǔ)繳匯算清繳所得稅的分錄怎么做的詳細(xì)解答，大家看完，若是還有其他問題可以咨詢在線客服免費(fèi)答疑，下方小編還給大家準(zhǔn)備了會計工作常用的資料包，點(diǎn)擊紅色鏈接即可領(lǐng)取。

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