企業(yè)所得稅年度匯算清繳的會計分錄怎么寫
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅，如果企業(yè)匯算清繳后，需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時，做如下分錄，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
實際繳納稅款時，分錄為，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
最后，調(diào)整未分配利潤，
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
同樣需要調(diào)整未分配利潤，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
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納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：
A、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料;
B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;
C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
D、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;
E、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。
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