企業(yè)所得稅年度匯算清繳的內(nèi)容有哪些
(一)納稅人依照企業(yè)所得稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及別的相關(guān)企業(yè)所得稅要求，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納所得稅額，按照季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額，落實(shí)該納稅年度應(yīng)補(bǔ)甚至應(yīng)退稅額，并寫(xiě)上企業(yè)所得稅年度納稅申消息表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)企業(yè)所得稅年度納稅申消息、供給稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定供給的相關(guān)材料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。
納稅人對(duì)納稅申消息的切實(shí)性、可靠性與完整性負(fù)法律責(zé)任。
(二)納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)、審核或備案的事宜，應(yīng)根據(jù)要求的程序、時(shí)限與規(guī)定盡快申請(qǐng)。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事宜實(shí)行備案材料存量備查的模式，即納稅人享用企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，當(dāng)然自行判別是否滿足稅收優(yōu)惠新規(guī)要求的資格，并自行在申消息表填消息享用優(yōu)惠減免，同時(shí)，妥善保管存量備查材料。這里面，享用軟件與集成電路企業(yè)優(yōu)惠事宜的納稅人，根據(jù)《財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)總局 發(fā)展變革委 工業(yè)與新聞化部對(duì)于軟件與集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠新規(guī)相關(guān)困惑的通知》(財(cái)稅〔2019〕49號(hào))的要求，須附送有關(guān)紙質(zhì)材料的，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申消息扣除資產(chǎn)損失，僅需填消息企業(yè)所得稅年度納稅申消息表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅重新調(diào)配明細(xì)表》，不再消息送資產(chǎn)損失有關(guān)材料。有關(guān)材料由企業(yè)存量備查。企業(yè)當(dāng)然完整保留資產(chǎn)損失有關(guān)材料，保障材料的切實(shí)性、符合法律性。
納稅人產(chǎn)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)解決、居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)解決、享用研發(fā)價(jià)格加計(jì)扣除優(yōu)惠新規(guī)的，應(yīng)按相關(guān)要求辨別寫(xiě)上《非貨企業(yè)資質(zhì)代辦幣性資產(chǎn)投資遞延納稅重新調(diào)配明細(xì)表》《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)解決消息告表》《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)解決申消息表》《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除鉆研開(kāi)發(fā)價(jià)格現(xiàn)象歸集表》，并伴隨年度納稅申消息表一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申消息。
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