合伙企股權(quán)收益怎么交稅？
| 股權(quán)收益怎么交稅 合伙企本身不存在所得稅問題,主要是合伙人應(yīng)繳納所得稅. 按規(guī)定`合伙企以每一個合伙人為納稅義務(wù)人.合伙企合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企所得稅.`因此,有限合伙企合伙人按自然人和企分別承擔(dān)個人所得稅和企所得稅. 另外,股權(quán)投資企應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企所得稅法》和《》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,自覺履行相關(guān)納稅義務(wù).其中執(zhí)行有限合伙企合伙事務(wù)的自然人普通合伙人,按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,按`個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得`應(yīng)稅項目,適用3%-5%的五級超額累進(jìn)稅率,計算征收個人所得稅;不執(zhí)行有限合伙企合伙事務(wù)的自然人有限合伙人,其從有限合伙企取得的股權(quán)投資收益,按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,按照`利息、股息、紅利所得`應(yīng)稅項目,依20%稅率計算繳納個人所得稅. 投資收益是否需交企所得稅 企投資收益,如果是持有時間一年以上的長期股權(quán)投資獲取的股息紅利收入,內(nèi)資企免交企所得稅,不用交稅的.如果持有時間不足一年,如在交易市場上隨時準(zhǔn)備出售的交易性金融資產(chǎn),獲取的投資收益,合并入企應(yīng)納稅所得額,按企適用所得稅稅率,一般為25%交企所得稅.（） 對于,外方獲得的投資收益,要匯出境外的,要代扣代繳10%的預(yù)提所得稅. 自然人投資者涉稅處理 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企合伙人所得稅問題的通知》(財稅2008159號)規(guī)定,合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取`先分后稅`的原則納稅.我國《合伙企法》規(guī)定,合伙企的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照國家有關(guān)稅收規(guī)定,由合伙人分別繳納所得稅.合伙人的出資、以合伙企名義取得的收益和依法取得的其他財產(chǎn),均為合伙企的財產(chǎn). 根據(jù)上述規(guī)定,甲企需將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并入生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得扣除相關(guān)成本費用后的凈所得,由投資者分別繳納所得稅. 該項股權(quán)投資是以合伙企的名義出資的,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個人獨資企和合伙企投資者征收個人所得稅的規(guī)定的通知》(財稅2000號),合伙企的收入總額包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他務(wù)收入和營外收入.同時,財稅2008159號文件規(guī)定,生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企分配給所有合伙人的所得和企當(dāng)年留存的所得(利潤). 財稅2000號文件規(guī)定自然人投資者在取得該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時,應(yīng)作為投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照《個人所得稅法》中規(guī)定的`個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得`應(yīng)稅項目,適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率,計算繳納個人所得稅.本年度應(yīng)納所得稅額為(2000-1000)×35%-0.675=349.325(萬元)(暫不考慮該投資者可稅前扣除的其他費用). 如果該項投資是以自然人投資者個人的名義出資的,取得該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益則不屬于該合伙企的收益,需要按照《個人所得法》中規(guī)定的`財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得`適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅.本年度應(yīng)納所得稅額為(2000-1000)×20%=200(萬元)(暫不考慮可稅前扣除的相關(guān)合理費用). |
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