新個(gè)稅后年薪100萬如何避稅？
| 年薪100萬是屬于妥妥的高薪了，對(duì)于這樣的人來說，能力強(qiáng)，那么相應(yīng)地也會(huì)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，適用的累進(jìn)稅率是較高的，有可能達(dá)到45%。在新的個(gè)稅環(huán)境下，如果想要用不合規(guī)的方式來節(jié)稅，可能會(huì)得不償失，所以，還是考慮要用合規(guī)的方式進(jìn)行提前的籌劃。 1. 不合規(guī)的方式可能會(huì)得不償失 在以前有一些不合規(guī)的方式，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了。比如，企對(duì)于高薪的員工采取“走私賬”的方式來發(fā)放工資薪金，一來規(guī)避員工的個(gè)稅，二來也降低企的社保成本。但現(xiàn)在在新的個(gè)稅環(huán)境下，社保入稅，當(dāng)員工的工資薪金、社保長(zhǎng)期徘徊在5000元附近的時(shí)候，可能會(huì)受到重點(diǎn)關(guān)注。又比如，在過去有些老板通過虛增成本實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)以降低個(gè)人分紅的個(gè)稅，而現(xiàn)在，金三系統(tǒng)下，企的各項(xiàng)報(bào)表、發(fā)票、繳納的稅款都會(huì)有嚴(yán)格的比對(duì)，想虛增成本，就會(huì)露出蛛絲馬跡。 并且，個(gè)人信息逐漸實(shí)現(xiàn)了聯(lián)，個(gè)人的納稅情況也納入了個(gè)人的征信，想要通過不合規(guī)的方式節(jié)稅，是越來越難了。 2. 高薪人員需合法籌劃節(jié)稅 在新的個(gè)稅環(huán)境下，高薪人員需要考慮的是，通過合規(guī)合法的手段，對(duì)收入進(jìn)行合理的籌劃，使得綜合稅負(fù)最低。具體來說，可以根據(jù)收入的不同性質(zhì)，來進(jìn)行考慮。 （1）工薪階層 對(duì)于企的高管，可能薪資會(huì)在百萬以上。對(duì)于這樣的人群來說，我們需要重點(diǎn)考慮幾個(gè)方面： ①充分運(yùn)用各項(xiàng)扣除 對(duì)于工資薪金來說，要充分運(yùn)用好各項(xiàng)法定的扣除。按照規(guī)定繳納的社保是可以在稅前扣除的，因此高薪人員就不要故意降低自己的社保，而要在規(guī)定的比例內(nèi)繳足。比如，在不超過工資12%的幅度內(nèi)，實(shí)際繳存的住房公積金是可以在稅前扣除的；又比如按照規(guī)定繳納的商健康保險(xiǎn)不超過2400元/每年的部分是可以稅前扣除的。還有今年新增的專項(xiàng)附加扣除，也要充分地運(yùn)用。 ②合理運(yùn)用年終獎(jiǎng) 在2021年12月31日前，取得的全年一次性獎(jiǎng)金還可以不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。這也是一項(xiàng)較大的優(yōu)惠。 在這個(gè)過渡期內(nèi)，個(gè)人可以選擇工資薪金與年終獎(jiǎng)之間的合理分配，使得稅收實(shí)現(xiàn)最優(yōu)。 需要注意的是，在每個(gè)稅率的臨界點(diǎn)，會(huì)有一個(gè)區(qū)間，在這個(gè)區(qū)間里，年終獎(jiǎng)看似多了，但交的稅也多，反而到手的錢會(huì)少。當(dāng)你的年終獎(jiǎng)是稅率臨界點(diǎn)時(shí)，要特別關(guān)注。 臨界點(diǎn)區(qū)間包括：（3.6萬，3.857萬、（14.4萬，16.05萬、（30萬，31.83萬、（42萬，44.75萬、（66萬，70.65萬、（96萬，112萬 （2）股東 對(duì)于股東來說，我們要考慮好以何種方式來取得收入，以及每種方式下可能產(chǎn)生的稅費(fèi)，在進(jìn)行綜合測(cè)算之后，再進(jìn)行選擇。 ①不一定全部進(jìn)行分紅 對(duì)于股東來說，取得收入的方式不僅僅局限在稅后分紅這一種方式。如果股東同時(shí)也是公司的員工，那么也可以考慮取得一定的工資薪金，并且還能夠享受到各項(xiàng)扣除的優(yōu)惠。需要注意的是，由于工資薪金是采用的累進(jìn)稅率，當(dāng)收入較高的時(shí)候，稅率會(huì)高于分紅的20%的稅率。所以，具體如何劃分，不僅要考慮工資薪金的合理性，還要進(jìn)行綜合稅費(fèi)的測(cè)算。 ②不一定是分紅給個(gè)人 對(duì)于股東來說，取得分紅并不是全部會(huì)用于個(gè)人的消費(fèi)，如果分紅還需要進(jìn)行再投資的，那么可以考慮設(shè)立投資公司，進(jìn)行再投資。由于符合條件的居民企之間的股息紅利所得是可以免征所得稅的，那么相較于個(gè)人持股來說可能更為劃算。 （3）自由職者 現(xiàn)在，取得高收入的自由職者也是大有人在。因此對(duì)于自由職者來說，需要考慮的是以什么身份來提供勞務(wù)？是以個(gè)人身份提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬還是成立企取得經(jīng)營(yíng)所得，因?yàn)樵趦煞N方式下會(huì)產(chǎn)生稅收的不同?？梢愿鶕?jù)個(gè)人的情況進(jìn)行比較之后，再做選擇。 3. 需要注意的風(fēng)險(xiǎn) （1）所使用的方式一定要合規(guī)合法 在節(jié)稅的過程當(dāng)中需要注意，一定要采用合規(guī)合法的方式。比如，如實(shí)申報(bào)自己的專項(xiàng)附加扣除，不能進(jìn)行虛假申報(bào)，一旦情況發(fā)生變更，一定要及時(shí)進(jìn)行信息的修改。又比如工資薪金的個(gè)稅，要進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，不能采用虛列人頭的方式來進(jìn)行發(fā)放。 （2） 注意對(duì)象的選擇 在節(jié)稅時(shí)所選用的方法要注意區(qū)分對(duì)象，比如，對(duì)于自由職者可以考慮成立個(gè)人獨(dú)資企等方式來進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，而如果是股東或者高管為了避稅，故意將個(gè)人的工資薪金所得轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企的經(jīng)營(yíng)所得，就并不恰當(dāng)，還可能產(chǎn)生相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 （3）提前規(guī)劃，未雨綢繆 所選用的方式一定要進(jìn)行提前的規(guī)劃。而不是事后來亡羊補(bǔ)牢。一般在企成立之初，或者在工資薪金制定的時(shí)候，就應(yīng)該認(rèn)真測(cè)算，做好規(guī)劃。 總的來說，繳納個(gè)稅是我們的社會(huì)責(zé)任，越是取得高薪的人，能力越大，相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任就越大。因此，不建議通過不合規(guī)的方式來進(jìn)行避稅。但是在稅法允許的范圍之內(nèi)，我們可以提前做好測(cè)算和規(guī)劃，讓自己的繳納的稅費(fèi)綜合起來更加優(yōu)化，從而降低個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，在規(guī)劃的時(shí)候，要注意方法、對(duì)象和時(shí)間的設(shè)定，避免產(chǎn)生個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。 |