企所得稅匯算清繳操作流程
| 現(xiàn)在很多企始申報(bào)企所得稅匯算清繳的時(shí)候，對于具體的操作流程都不是很了解，很多人表示找不到企所得稅年報(bào)在哪里填寫申報(bào)等等問題，接下來就由小編整理的關(guān)于企所得稅匯算清繳操作流程的相關(guān)內(nèi)容。 一、企所得稅匯算清繳操作流程 第一步：將企填寫的年度企所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致； 第二步：針對企年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿； 第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企所得稅鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。 二、年度企所得稅匯算清繳時(shí)間 1、年度企所得稅時(shí)間是每年的5月31日前可申報(bào)，比如，2020年匯算清繳時(shí)間一般在：2021年3月1日至5月31日。具體請以各省市稅務(wù)局要求為準(zhǔn)。 2、申請辦理登記企匯繳時(shí)間，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企所得稅款。 三、所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn) 1、企發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。 2、企發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)，不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。 3、企發(fā)生的支出，不超過的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。 《中華人民共和國企所得稅法》第五條 企每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 以上是小編為您整理的關(guān)于 企所得稅匯算清繳操作流程的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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