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個(gè)人直接持股好還是通過公司間接持股好?

個(gè)人直接持股好還是通過公司間接持股好?
一、考慮滿足國(guó)內(nèi)上市的法律要求
根據(jù)《首次公發(fā)行股票并上市管理辦法》要求:“發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛?!弊C監(jiān)會(huì)要求擬上市公司股東持有的股權(quán)不存在委托持股、信托持股、工會(huì)持股、超過200人持股的情況。
二、考慮利益分配協(xié)調(diào)的便利性
如果擬投資主體較多,為平衡和協(xié)調(diào)各方的利益,建議投資主體(個(gè)人)共同出資成立有限公司或者合伙企,通過該有限公司或者合伙企持股。這樣便于統(tǒng)一進(jìn)行管理和協(xié)調(diào),盡量“一個(gè)聲音說話”,“一個(gè)公章表決”,而不是“公說公有理,婆說婆有理”。

三、考慮稅收籌劃的空間
個(gè)人所得稅的籌劃空間,如果是個(gè)人直接持股,在拋售股票時(shí),根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(詳見附件1),應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%;
若通過公司或者合伙企持股,有延緩避稅和合理節(jié)稅的空間。如,對(duì)于合伙企本身而言,其不需要繳納個(gè)人所得稅,而該合伙企再實(shí)際分配時(shí),才需要由合伙企的投資主體分別繳稅。
四、考慮未來融資的拓展性
以公司、合伙企持股,未來變現(xiàn)時(shí),可以在公司、合伙企層面上發(fā)生變化,而無需直接在擬上市公司層面。因?yàn)樵跀M上市公司層面變更需要獲得多個(gè)審批部門(如涉及外資的需要省級(jí)以上商務(wù)部門、內(nèi)資的需要省級(jí)以上工商部門)審批同意、修改公司章程等,程序非常麻煩。
以公司、合伙企持股,便于將持有的擬上市公司股份質(zhì)押、信托、融資貸款,進(jìn)行各項(xiàng)合理融資安排。
五、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的考慮
以公司、合伙企持股,在設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的時(shí)候,可以通過持股公司的方式,在持股公司的層面設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,一方面避免對(duì)所投資公司股權(quán)變動(dòng)的影響,另一方面可以形成對(duì)激勵(lì)對(duì)象的約束機(jī)制。

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