（1）增加或維護(hù)銀行信息：請?jiān)陔娮佣悇?wù)局主頁點(diǎn)擊：【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【存款賬戶賬號報告】，核對銀行信息，若沒有銀行信息或者信息不對都需要先增加或者維護(hù)銀行信息；（如果銀行信息都沒有問題可不用操作第一步）（2）簽訂：【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【網(wǎng)簽三方協(xié)議】， 新增—選擇銀行信息點(diǎn)擊確認(rèn)—自動帶出清算銀行行號、開戶銀行行號，選擇批扣標(biāo)志（若需要扣社保請選擇：所有批扣），填寫辦理人員身份證件號碼—保存—下一步—會看到一個回執(zhí)，點(diǎn)擊關(guān)閉—重新返回到網(wǎng)簽三方協(xié)議頁面—選擇未驗(yàn)證的協(xié)議—點(diǎn)擊“驗(yàn)證”—協(xié)議狀態(tài)顯示“驗(yàn)證通過”后協(xié)議即簽訂成功。

2、增值稅留抵退稅在哪個模塊操作？

完成增值稅一般納稅人申報時，系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報情況對納稅人是否適用增量留抵退稅政策進(jìn)行預(yù)檢，如符合增量留抵退稅條件（有增量稅額，非先進(jìn)制造業(yè)存在連續(xù)六個月增量且最后一個月大于五十萬，先進(jìn)制造業(yè)的有增量即可），系統(tǒng)提示納稅人是否進(jìn)行增量留抵退稅。若無需進(jìn)行增量留抵退稅可點(diǎn)擊“暫時放棄增值稅留抵退稅”按鈕，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至扣款界面，若不主動點(diǎn)擊“暫時放棄增值稅留抵退稅”按鈕，系統(tǒng)倒計時結(jié)束之后，頁面跳轉(zhuǎn)增量留抵退稅申請。如申報時沒有辦理留抵退稅，則可以通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退抵稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】或【集成電路及大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)留抵退稅】辦理。

3、企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案在哪里操作？

第一步：請先點(diǎn)擊電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總分支機(jī)構(gòu)信息變更】，在該模塊查詢是否需要新增分支機(jī)構(gòu)信息。如果未帶出該家分支機(jī)構(gòu)，請先完成新增（如已經(jīng)有了不用再操作）。第二步：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】模塊完成企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)匯總備案。

4、如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額(包括由于開具紅字發(fā)票導(dǎo)致當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)的情形)，無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以在以后抵扣？

如果當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”大于第11欄“銷項(xiàng)稅額”，則第18欄“實(shí)際抵扣稅額”等于第11欄；超過部分（第17欄減第18欄）會自動帶入到第20欄“期末留抵稅額”，留待以后進(jìn)行抵扣，沒有抵扣期限的限制。提示：已經(jīng)認(rèn)證相符并且符合抵扣條件的專票應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證當(dāng)期填入附表二的第1、2行，不能因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就不申報抵扣。