什么是稅率、稅負(fù)、稅負(fù)率？這三者彼此聯(lián)系，卻又不同

1、什么是稅率

稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。比如增值稅就有6%、9%、13%的稅率，企業(yè)所得稅則有15%、25%的稅率。

注：小規(guī)模的3%的叫征收率

2、什么是稅負(fù)與稅負(fù)率

稅負(fù)是指你實(shí)際繳納的稅款，占銷(xiāo)售收入的比例。

比如企業(yè)一年實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)，銷(xiāo)售收入是180萬(wàn)，則稅負(fù)=20÷80×100%=11.1%。后面的百分比就是稅負(fù)率。

二者之間既有密切聯(lián)系，又有差別。稅率是形成稅收負(fù)擔(dān)率的基礎(chǔ)，稅收負(fù)擔(dān)率則是稅率的反映。但稅收負(fù)擔(dān)率往往并不直接等于稅率。只有當(dāng)課稅對(duì)象與納稅人的實(shí)際收益額相等(即與稅收負(fù)坦率的分母項(xiàng)相等)時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)率才等于稅率。

增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)，還有綜合稅負(fù)率分別怎么算？

增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)，還有綜合稅負(fù)率分別怎么算？

杭州某一般納稅人企業(yè)，400萬(wàn)購(gòu)進(jìn)一批商品并取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這批商品銷(xiāo)售出去取得不含稅收入為800萬(wàn)，銷(xiāo)售的期間花費(fèi)的其他費(fèi)用有100萬(wàn)。

我們來(lái)簡(jiǎn)單粗略的分析和計(jì)算下增值稅與企業(yè)所得稅：

1、增值稅部分

首先，銷(xiāo)售商品取得不含稅收入800萬(wàn)，根據(jù)商貿(mào)增值稅13%的稅率計(jì)算為104萬(wàn)稅。

獲取進(jìn)項(xiàng)票有400萬(wàn)，稅費(fèi)為52萬(wàn)。

增值稅抵扣完后實(shí)際繳納增值稅為=104萬(wàn)-52萬(wàn)=52萬(wàn)。

2、企業(yè)所得稅部分

企業(yè)花費(fèi)的成本有進(jìn)項(xiàng)成本400萬(wàn)，其他費(fèi)用100萬(wàn)，即企業(yè)利潤(rùn)=800-400-100=300萬(wàn)，企業(yè)所得稅一般對(duì)應(yīng)稅率為25%。

即實(shí)際繳納企業(yè)所得稅=300萬(wàn)×25%=75萬(wàn)。

3、增值稅、企業(yè)所得稅的稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)=52÷800×100%=6.5%

企業(yè)所得稅稅負(fù)=75÷800×100%=9.1%

綜合稅負(fù)=（52+75）÷800×100%=15.9%

據(jù)說(shuō)稅務(wù)局有個(gè)稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn)，低于此標(biāo)準(zhǔn)的，還會(huì)預(yù)警。其實(shí)稅負(fù)率只是一個(gè)參考，不同的地區(qū)、不同的行業(yè)，不同的企業(yè)，稅負(fù)率不盡相同，

但在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大部分一般納稅人很難獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，從而導(dǎo)致賬目上進(jìn)項(xiàng)抵扣減低，企業(yè)利潤(rùn)虛高，增值稅與企業(yè)所得稅雙雙變高。所以如何降低企業(yè)稅負(fù)一直是企業(yè)所關(guān)注的。

各地財(cái)政疫情助力，勢(shì)必降低企業(yè)稅負(fù)：核定個(gè)稅0.6%，稅收返還75%

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上海、重慶等各地園區(qū)為在疫情期間彌補(bǔ)企業(yè)創(chuàng)傷發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的稅收優(yōu)惠政策扶持企業(yè)。入駐當(dāng)?shù)貓@區(qū)的企業(yè)（無(wú)論外地或當(dāng)?shù)兀?，均可享受以下兩種優(yōu)惠政策：

一、財(cái)政扶持

企業(yè)所繳納的增值稅、企業(yè)所得稅均可享受到當(dāng)?shù)刈罡叻颠€其50%-75%的稅收返還。

二、核定征收