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企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃(企業(yè)所得稅計稅依據(jù)籌劃方案)

企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅申報的主要稅種。因而,企業(yè)如若沒有對所得稅進行籌劃,又或者是籌劃工作做得不好。那么將會使企業(yè)承擔著較重的所得稅稅負。本文將對企業(yè)所得稅籌劃的方法及原則進行具體介紹。

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,企業(yè)所得稅是企業(yè)納稅申報的主要稅種,一般需繳納數(shù)額較大的稅款。因而,企業(yè)如若沒有對所得稅進行籌劃,又或者是籌劃工作做得不好。那么將會使企業(yè)承擔著較重的所得稅稅負。接下來,本文將對企業(yè)所得稅籌劃的方法及原則進行具體介紹。

1、企業(yè)所得稅籌劃方法

當前,企業(yè)開展所得稅籌劃,其可采取的籌劃方法主要有:

(1)選擇合理的公司組織形式。根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定,不同的企業(yè)組織形式將對會對納稅人稅負產(chǎn)生不同的影響。究其原因,子公司是獨立法人,因此需要作為獨立的納稅義務(wù)人單獨繳納所得稅。而分公司不具備法人資格,因此利潤需并入母公司匯總進行納稅。所以,選擇不同的公司組織形式可對企業(yè)稅負產(chǎn)生不同影響。

(2)最大限度進行稅前費用列支。這就要求企業(yè)做到以下幾點:(1)發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票;(2)費用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票;(3)費用發(fā)生要及時入賬;(4)適當縮短攤銷期限,增大前幾年的費用扣除,以遞延納稅時間;(5)對不限額列支的費用進行充分列支,對限額列支的費用應(yīng)準確掌握列支標準。

(3)充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。當前,新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局,實行“以行業(yè)優(yōu)惠為主,區(qū)域優(yōu)惠為輔”的稅收優(yōu)惠政策。因此,企業(yè)如若符合政策條件,那么就可以利用該項政策來節(jié)稅。不過,運用此種方法進行企業(yè)所得稅籌劃,企業(yè)需注意不得曲解優(yōu)惠條款,濫用稅收優(yōu)惠,否則將有可能為企業(yè)招致相關(guān)處罰。

2、企業(yè)所得稅籌劃原則

一般來說,有關(guān)于開展企業(yè)所得稅籌劃所需遵循的原則,其主要有:

(1)合法性原則。這是指稅務(wù)籌劃必須要在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行,不得違法偷稅、漏稅。

(2)事前籌劃原則。即稅務(wù)籌劃需在企業(yè)納稅義務(wù)確定之前開展,凡是納稅義務(wù)確定后的籌劃,都是在亡羊補牢——為時已晚。

(3)效益性原則。稅務(wù)籌劃需實現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的目標,因此需綜合考慮成本效益,注意效益>成本,籌劃才有意義。

(4)適時調(diào)整原則。我國稅收法律法規(guī)處在不斷變化之中,所以企業(yè)所得稅籌劃的方式和方法也應(yīng)隨政策進行改換,以確保符合政策需要。

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