一般納稅人報稅的詳細(xì)流程2021(一般納稅人報稅的詳細(xì)流程)
增值稅月報:
一般多數(shù)企業(yè)填三個數(shù),專票銷售額按實際開具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列,普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列,未開票銷售額按賬面上未開發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列,區(qū)分各檔稅率業(yè)務(wù)填寫就可以了。進(jìn)項稅填列本報告期實際計證并通過認(rèn)證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關(guān)的文件精神,在減免附表內(nèi)選擇相應(yīng)的文件字號及銷售金額即可實現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。
一般納稅人之國稅申報(增值附征稅及企業(yè)所得稅)
1、附征稅:城建稅減免只要是減免了增值稅及營業(yè)稅的城建稅同時減免,但如有消費(fèi)稅的應(yīng)按消費(fèi)稅征收城建稅。教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)了附加系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù),國務(wù)院于2016 年出臺政策將原月銷售額不足三萬元減免教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬元的都予以減免,且長期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他,填上相應(yīng)的金額即可實現(xiàn)減免。
2、企業(yè)所得稅季報:填列各季度主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、利潤總額三個數(shù)據(jù)即可,應(yīng)納稅金系統(tǒng)會自動計算,上述三個數(shù)據(jù)間無勾稽關(guān)系。
3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳:主要針對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、福利費(fèi)、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會會費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈費(fèi)用、國外所得、以前年度虧損彌補(bǔ)等項目的核算是否需要調(diào)整等進(jìn)行相關(guān)表格的填列。每年度稅務(wù)局都會進(jìn)行培訓(xùn)。只要作好平時各相關(guān)費(fèi)用明細(xì)的核算作,據(jù)實填列,該表的編制也不是很難。
一般納稅人之地稅稅種申報(城建稅及工會經(jīng)費(fèi))
1、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計算。在國稅繳納了的就不要在地稅進(jìn)行申報繳納了。
2、工會經(jīng)費(fèi)繳納按季填報,按工資總額的 2%繳納,繳納后各地有不同比例的返還,只要企業(yè)成立工會組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是:地稅代收的工會經(jīng)費(fèi),60%返還基層工會,40%在縣以上地方工會、省級產(chǎn)業(yè)、廳(局)、集團(tuán)、公司工會等各層級工會之間進(jìn)行分配。主要用于上級工會組織開展職工教育、幫扶以及維權(quán)等職工活動。
一般納稅人之地稅稅種申報(殘保金及房產(chǎn)稅)
1、殘保金申報繳納,按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納,每半年申報一次,安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免,達(dá)到安置比例的可以完減免。同時國家對小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計算公式如下:
2016年殘保金繳納額=(2015年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2015年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。
2、房產(chǎn)稅:繳納基數(shù)有兩種情況:
①.自已用于經(jīng)營的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收,具體扣多少要看當(dāng)?shù)厥≌囊?guī)定,全年按余值的 1.2%征收;
②.用于出租房屋按租金收入征稅,按租金收入的 12%征收。無租金免費(fèi)提供給承租人使用的,按 1 的系數(shù)來交
一般納稅人之地稅稅種申報(印花稅)
1、印花稅:購銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術(shù)合同.
2、權(quán)利許可證照 五元 ,營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.
3、資金賬薄、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、借款合同、加工承攬、堪察設(shè)計 0.05‰ .
4、倉儲保管、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)及租賃合同 1‰(不足一遠(yuǎn)按一元貼花) .
5、營業(yè)賬薄及權(quán)利證照類印花稅每年申報一次,其他按發(fā)生次數(shù)實際申報。
個人所得稅
6、個人所得稅計算標(biāo)準(zhǔn):2019 年 1 月 1 日起:個人所得稅調(diào)整后的 7 級超額累進(jìn)稅率:扣除數(shù)為 5000 元. 工資個稅的計算公式為:比如月工資收入***元,沒有社??劭睿簯?yīng)納個人所得稅額=(工資薪金所得 -`五險一金`-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù);
土地使用稅
7、土地使用稅每平方米年稅額如下:
(一)大城市 1.5 元至 30 元;
(二)中等城市 1.2 元至 24 元;
(三)小城市 0.9 元至 18 元;
(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.
土地使用稅計算方法:年應(yīng)納稅額=∑(各級次應(yīng)稅土地面積×該級次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).
土地增值稅
8、計算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的`增值額`為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目:
(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(2)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;
(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評估價格。計算土地增值稅稅額,可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便土地增值稅計算方法,土地增值稅計算公式如下:
(一)增值額未超過扣除項目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%
(二)增值額超過扣除項目金額 50%,未超過 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(三)增值額超過扣除項目金額 100%,未超過 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%