遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

案例說(shuō)明

第一年可抵扣暫時(shí)性差異是100，稅率為25%，確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時(shí)性差異變成了50，這時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5，所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：所得稅費(fèi)用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

2、遞延所得稅可以理解為時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債與暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。