《意見(jiàn)》落實(shí)是試卷，稅務(wù)機(jī)關(guān)作答，納稅人繳費(fèi)人閱卷。新征程開啟，國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局以細(xì)節(jié)為筆，以創(chuàng)新為墨，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，全面落實(shí)落細(xì)《意見(jiàn)》和《實(shí)施方案》，持續(xù)寫好改革的首都答卷。

服務(wù)：深耕細(xì)作

天下大事，必作于細(xì)。精細(xì)服務(wù)，重在“精”，貴在“細(xì)”，是以“繡花針”功夫聚焦納稅人繳費(fèi)人需求，一針一線地“繡”出納稅人繳費(fèi)人的獲得感和幸福感。

隨著電子稅務(wù)局功能不斷升級(jí)，越來(lái)越多的涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”“全程網(wǎng)辦”，電子稅務(wù)局已經(jīng)成為納稅人繳費(fèi)人辦理涉稅繳費(fèi)事項(xiàng)的主要渠道。網(wǎng)上上傳資料方便、業(yè)務(wù)審批快捷成為納稅人繳費(fèi)人使用電子稅務(wù)局的共同感受。在深入開展黨史學(xué)習(xí)教育、“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)中，北京市稅務(wù)局啟動(dòng)了“一把手走流程”工作，發(fā)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人網(wǎng)上辦稅時(shí)依然存在著“在線辦稅繳費(fèi)時(shí)遇到選項(xiàng)的‘岔路口’不知道向誰(shuí)求助”“電子稅務(wù)局問(wèn)題咨詢?nèi)鄙籴槍?duì)性和精準(zhǔn)性，存在條例式回答”等體驗(yàn)感不佳的問(wèn)題。

百姓利益無(wú)小事，一枝一葉總關(guān)情。納稅人繳費(fèi)人使用電子稅務(wù)局遇到的問(wèn)題，可不可以在線上及時(shí)解決、順利辦結(jié)？“對(duì)納稅人繳費(fèi)人的痛點(diǎn)我們要抽絲剝繭，以問(wèn)題為導(dǎo)向，使服務(wù)更貼心?！北本┦卸悇?wù)局《意見(jiàn)》落實(shí)辦常務(wù)副主任朱光濤說(shuō)。

2021年6月1日，北京市稅務(wù)局式上線“在線導(dǎo)辦”功能，旨在提高電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性和問(wèn)題處理的及時(shí)性。納稅人繳費(fèi)人進(jìn)入電子稅務(wù)局后，遇到系統(tǒng)操作、流程指引、政策咨詢等問(wèn)題，只需點(diǎn)擊“在線導(dǎo)辦”，即可與客服進(jìn)行在線實(shí)時(shí)交互。更值得稱道的細(xì)節(jié)是系統(tǒng)截圖功能，能幫助納稅人繳費(fèi)人更加直觀清楚地反映問(wèn)題，便于征納雙方交流。

“我們公司主要為小規(guī)模企業(yè)提供代理記賬、信息咨詢等服務(wù)，咨詢的稅收問(wèn)題細(xì)碎且繁雜?！北本┗輧稌?huì)計(jì)服務(wù)有限公司會(huì)計(jì)孫磊說(shuō)，“‘在線導(dǎo)辦’功能上線后，無(wú)論是多么專業(yè)、個(gè)性化的問(wèn)題，都能得到詳細(xì)的回答，明確地知道下一步要做什么、準(zhǔn)備什么材料、如何提交這些材料。”

如影隨形、細(xì)致到位的涉稅答復(fù)，依賴于背后的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。作為“在線導(dǎo)辦”功能的試點(diǎn)運(yùn)行單位，國(guó)家稅務(wù)總局東城區(qū)稅務(wù)局率先成立了專業(yè)的“在線導(dǎo)辦”工作團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)政策解答和業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)。“我們的團(tuán)隊(duì)都是一群學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的‘90后’稅務(wù)干部，有著豐富的辦稅服務(wù)廳前臺(tái)工作經(jīng)驗(yàn)，保障了回答的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。”東城區(qū)稅務(wù)局黨委委員、總會(huì)計(jì)師李軼超介紹道。稅務(wù)干部會(huì)定期總結(jié)咨詢的共性和個(gè)性問(wèn)題，形成動(dòng)態(tài)知識(shí)庫(kù)。遇到新的稅收政策，他們會(huì)互相學(xué)習(xí)和梳理政策，提前預(yù)判納稅人繳費(fèi)人咨詢的涉稅難點(diǎn)，以更快的速度反饋問(wèn)題。

線上服務(wù)越來(lái)越好，線上業(yè)務(wù)越來(lái)越廣。國(guó)家稅務(wù)總局北京市通州區(qū)稅務(wù)局急納稅人繳費(fèi)人之所急，通過(guò)“線上預(yù)審材料、稅務(wù)后臺(tái)審批、郵寄送達(dá)回執(zhí)”的方式，進(jìn)一步拓展“非接觸式”納稅繳費(fèi)業(yè)務(wù)辦理，真實(shí)現(xiàn)辦稅“零跑路”、溝通“零疑問(wèn)”、審核“零接觸”、寄遞“零成本”的服務(wù)模式。以個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)為例，該業(yè)務(wù)由于所需資料多、辦理耗時(shí)長(zhǎng)、往返辦稅服務(wù)廳次數(shù)多等特點(diǎn)，一直以來(lái)是辦稅服務(wù)廳的堵點(diǎn)?，F(xiàn)在，北京市通州區(qū)納稅人依托稅務(wù)微信公眾號(hào)“預(yù)約辦稅”功能，足不出戶即可實(shí)現(xiàn)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理。

備受納稅人繳費(fèi)人稱贊的還有北京市稅務(wù)局上線的企業(yè)所得稅匯算清繳“報(bào)退合一”功能，該功能可自動(dòng)查詢本年度及前3個(gè)年度的多繳稅款情況，一鍵確認(rèn)、一并受理，打通了退稅業(yè)務(wù)在納稅人申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)、退庫(kù)辦理的全鏈路電子化應(yīng)用；實(shí)現(xiàn)增值稅電子專用發(fā)票自動(dòng)審批，審批時(shí)間由原來(lái)2—5個(gè)工作日，縮短至即時(shí)辦結(jié)……一項(xiàng)項(xiàng)落地開花的創(chuàng)新舉措，為北京稅務(wù)織就的“精細(xì)服務(wù)”錦繡圖添上了濃墨重彩的一筆。

執(zhí)法：剛?cè)岵?jì)

規(guī)范中顯公，剛性中帶柔性。精確執(zhí)法是由粗放式、選擇性、“一刀切”式執(zhí)法，向科學(xué)精準(zhǔn)的執(zhí)法方式轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)了一種有力度、有精度、有溫度的執(zhí)法理念?！澳茫∥覀円蛭窗雌谏陥?bào)收到了行政處罰信息，來(lái)此處理行政處罰和補(bǔ)申報(bào)事項(xiàng)。”“尊敬的納稅人，您好！經(jīng)查詢，貴企業(yè)的未按期申報(bào)行為是首次發(fā)生且危害后果輕微，并在責(zé)令限期改期限內(nèi)上門補(bǔ)申報(bào)，符合‘首違不罰’情形，可以不予行政處罰?！?/p>

……

今年以來(lái)，類似的對(duì)話經(jīng)常發(fā)生在辦稅服務(wù)廳。

“‘首違不罰’給了一次糾違法行為的機(jī)會(huì)，讓我們體會(huì)到稅收?qǐng)?zhí)法的溫度和柔性?！绷侄骷壹樱ū本┛臻g配飾設(shè)計(jì)有限公司法人李女士說(shuō)。該公司是一家2020年6月5日新成立的企業(yè)，由于缺乏稅收知識(shí)，未能及時(shí)將公司名下房產(chǎn)信息錄入稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅而收到了行政處罰信息?！盀楸苊馕覀?cè)俅纬霈F(xiàn)此類工作失誤，稅務(wù)干部還詳細(xì)為我們普及了新辦納稅人應(yīng)注意的稅收風(fēng)險(xiǎn)。今后，我們要加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，變‘被動(dòng)文明’為主動(dòng)守法，積極服務(wù)首都副中心建設(shè)。”

“稅收?qǐng)?zhí)法一頭連著群眾，一頭連著政府，不能陷入‘為罰而罰’的怪圈，而是要在剛性中體現(xiàn)柔性。這一方面有助于減少執(zhí)法阻力，提高執(zhí)法效率，更容易取得納稅人繳費(fèi)人的理解和支持；另一方面能更好地促進(jìn)納稅人繳費(fèi)人稅法遵從度和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)能力‘雙提升’?！北本┦卸悇?wù)局政策法規(guī)處處長(zhǎng)高源表示。2021年3月31日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》，列舉了10項(xiàng)適用“首違不罰”的事項(xiàng)，涉及資料報(bào)送、納稅申報(bào)和票證管理等多類型輕微稅收違法行為。2021年8月26日，《京津冀稅務(wù)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》發(fā)布，在稅務(wù)總局確定的10項(xiàng)“首違不罰”事項(xiàng)清單基礎(chǔ)上，在京津冀區(qū)域內(nèi)擴(kuò)展至21項(xiàng)，進(jìn)一步擴(kuò)大了“首違不罰”范圍；并統(tǒng)一了稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)表等7類53項(xiàng)稅收違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，在裁量標(biāo)準(zhǔn)上采用“一把尺”。

監(jiān)督有力，執(zhí)法才不隨意。北京市通州區(qū)稅務(wù)局依托內(nèi)控平臺(tái)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制功能，定期掃描稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，開展疑點(diǎn)陳述申辯和調(diào)查核實(shí)工作，對(duì)平臺(tái)掃描發(fā)現(xiàn)的各類執(zhí)法過(guò)錯(cuò)建立問(wèn)題整改臺(tái)賬和問(wèn)責(zé)清單，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控主責(zé)部門和稅務(wù)干部的責(zé)任意識(shí)；

國(guó)家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局全面落實(shí)“三項(xiàng)制度”，推動(dòng)公示信息自動(dòng)化采集、執(zhí)法記錄數(shù)字化管理和法制審核信息化控制。做到公開公平，可存可查，過(guò)程控制；

……

每一項(xiàng)舉措都為了最大限度規(guī)范稅務(wù)人員的執(zhí)法行為，切實(shí)維護(hù)納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益。

監(jiān)管：有的放矢

精準(zhǔn)分類施策，精準(zhǔn)依法施治。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以納稅信用為依據(jù)，以信息技術(shù)為依托，管出公平、管出效率、管出活力。在北京市海淀區(qū)稅務(wù)局辦公樓一層的會(huì)議室，一塊巨大的藍(lán)色屏幕上，顯示著收入分析、稅源分析、“兩區(qū)”（國(guó)家服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放綜合示范區(qū)、中國(guó)（北京）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)）建設(shè)、土地增值稅全鏈條、風(fēng)險(xiǎn)分析、樓宇分析等6大模塊。這是稅務(wù)部門在同海淀區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局建立“海淀區(qū)樓宇經(jīng)濟(jì)大數(shù)據(jù)分析聯(lián)席工作機(jī)制”后，借助由區(qū)發(fā)改委牽頭搭建的海淀區(qū)稅源分析全景展示平臺(tái)，利用3d空間及虛擬城市可視化技術(shù)對(duì)全區(qū)稅源進(jìn)行的大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)分析。“該平臺(tái)匯聚海淀區(qū)11個(gè)政府部門的政務(wù)數(shù)據(jù)和輿情、專利等第三方數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)區(qū)域內(nèi)3000余棟樓宇、20萬(wàn)家企業(yè)，特別是1萬(wàn)余家重點(diǎn)企業(yè)相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)的全方位監(jiān)測(cè)。“我們將充分利用數(shù)據(jù)集中管理的優(yōu)勢(shì)和整合效應(yīng)，有效提升稅收分析精準(zhǔn)度，落地‘以數(shù)治稅’的管理理念?！北本┦泻５韰^(qū)稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理局四級(jí)主辦吳鐵巖指著屏幕說(shuō)。

清晰的稅源結(jié)構(gòu)，為分級(jí)分類做好監(jiān)管提供了基礎(chǔ)。針對(duì)北京稅源戶特點(diǎn)，北京市稅務(wù)局開發(fā)增值稅發(fā)票分類分級(jí)管理系統(tǒng)（以下稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”），設(shè)置5類向判定指標(biāo)和50個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，自動(dòng)將使用電子專用發(fā)票的納稅人分為三類六級(jí)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人的初次申領(lǐng)和改版增量事項(xiàng)，按照全市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，滿足用票需求，并由發(fā)票管理系統(tǒng)自動(dòng)審批；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人申請(qǐng)事項(xiàng)，自動(dòng)推送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行事前查驗(yàn)，開展風(fēng)險(xiǎn)排查，切實(shí)做到“無(wú)問(wèn)題不打擾，有問(wèn)題精監(jiān)管”。加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管、依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為是稅務(wù)監(jiān)管的重要內(nèi)容，也是《實(shí)施方案》提出的重要任務(wù)。北京市稅務(wù)局依托專項(xiàng)工作團(tuán)隊(duì)積極探索高收入高凈值人員“一對(duì)一”持續(xù)跟蹤輔導(dǎo)，提供專屬服務(wù)，通過(guò)數(shù)據(jù)集成細(xì)化情況有效形成“一人一策”督促策略，引導(dǎo)全市重點(diǎn)人員按時(shí)規(guī)范申報(bào)，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)；在反避稅方面，每年采取分級(jí)審核、輪動(dòng)審核、重點(diǎn)審核的方式開展同期資料審核，提示稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)遵從、自行調(diào)整，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)低遵從企業(yè)實(shí)施精準(zhǔn)調(diào)查；針對(duì)“三假”（假企業(yè)、假出口、假申報(bào)）涉稅違法事件，成立“雙打”（打擊虛開增值稅發(fā)票和騙稅）工作領(lǐng)導(dǎo)小組，有針對(duì)性地完善增值稅征管和防控措施，建立增值稅發(fā)票事前、事中、事后全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，并匯聚相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)違法企業(yè)全面畫像、精準(zhǔn)摸排，迅速鎖定虛開窩點(diǎn)，變事后打擊為事中精準(zhǔn)阻斷，變被動(dòng)防御為主動(dòng)進(jìn)攻。

共治：眾行致遠(yuǎn)

稅收治理作為社會(huì)治理的組成部分，不是稅務(wù)部門的“獨(dú)角戲”，而是匯眾智、聚合力、凝共識(shí)的多部門“大合唱”。2021年3月，伴隨進(jìn)一步深化稅收征管改革的春風(fēng)，一場(chǎng)稅務(wù)與法院的“破冰之旅”在北京市懷柔區(qū)開啟。國(guó)家稅務(wù)總局北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局本著“精誠(chéng)共治、個(gè)案先行、以點(diǎn)帶面”的原則多次與懷柔區(qū)人民法院溝通法拍不動(dòng)產(chǎn)的稅款征收問(wèn)題。為進(jìn)一步深化黨史學(xué)習(xí)教育“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)成效，北京市懷柔區(qū)人民法院也主動(dòng)“敞開大門”配合稅務(wù)部門工作。

業(yè)務(wù)壁壘逐步破解，合作橋梁攜手搭建。2021年5月12日，一筆司法拍賣不動(dòng)產(chǎn)案件的被執(zhí)行人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的50多萬(wàn)元稅款，由懷柔區(qū)人民法院從司法拍賣中直接扣繳至稅款收繳賬戶。“此事標(biāo)志著北京市首例通過(guò)‘法院+稅務(wù)’破解司法拍賣不動(dòng)產(chǎn)稅收征繳難題順利完成，體現(xiàn)了法院、稅務(wù)兩部門精誠(chéng)合作的結(jié)果?！北本┦袘讶釁^(qū)稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)崔國(guó)臣說(shuō)，“法院出臺(tái)了司法建議書，這是對(duì)結(jié)果的認(rèn)可，也為其他地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和法院合作提供了樣本。”

為將偶然性的個(gè)案變成固定性的制度，北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局與懷柔區(qū)人民法院簽訂《北京市懷柔區(qū)人民法院與北京市懷柔區(qū)稅務(wù)局工作合作框架協(xié)議》，在溝通聯(lián)絡(luò)、司法拍賣不動(dòng)產(chǎn)涉稅事宜處理聯(lián)動(dòng)、信息共享等方面建立長(zhǎng)效機(jī)制?！跋Ｍ覀兇灯鸬摹\(chéng)共治’的微風(fēng)，匯入稅收征管改革的春風(fēng)中?！贝迖?guó)臣說(shuō)。

隨著稅務(wù)部門承擔(dān)越來(lái)越多工作，只依靠稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù)，無(wú)法滿足納稅人繳費(fèi)人日益增長(zhǎng)的需求，需要破解信息交流“孤島壁壘”，搭建共享共治平臺(tái)。依托北京市不動(dòng)產(chǎn)登記領(lǐng)域大數(shù)據(jù)平臺(tái)的“區(qū)塊鏈”共享成果，北京市稅務(wù)局推出“區(qū)塊鏈＋智能算稅+不動(dòng)產(chǎn)登記”。該功能根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)平臺(tái)推送的房屋交易數(shù)據(jù)，自動(dòng)匯集外部門提供的“區(qū)塊鏈”共享數(shù)據(jù)，即時(shí)調(diào)用ai審核規(guī)則，在1—3分鐘內(nèi)完成申報(bào)信息采集、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、稅款計(jì)算等全部稅務(wù)審核流程，實(shí)現(xiàn)“無(wú)人工干預(yù)”網(wǎng)審?！捌脚_(tái)整合了住建委、公安、市場(chǎng)監(jiān)管局等11個(gè)部門的數(shù)據(jù)共享，營(yíng)造了信息化、智能化的稅收審核環(huán)境，為深入推進(jìn)稅收精誠(chéng)共治奠定了基礎(chǔ)。”北京市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅處處長(zhǎng)劉峰說(shuō)。