每月會(huì)計(jì)如何計(jì)算企業(yè)所得稅
所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí),還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整,按稅收規(guī)定允許扣除的金額,準(zhǔn)予扣除。
另外,民族自治地方的企業(yè),需要照顧和鼓勵(lì)的,經(jīng)省政府批準(zhǔn),可以給予定期減稅或者免稅.企業(yè)要根據(jù)情況要求辦理。
所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式是什么所得稅費(fèi)用計(jì)算公式為：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
當(dāng)期所得稅即應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用±計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額±計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素。
應(yīng)納稅所得額的另外一個(gè)公式為應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
遞延所得稅的計(jì)算公式為：遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)。
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