月末計(jì)提增值稅要怎么計(jì)算

月末計(jì)提增值稅的計(jì)算公式為：

1、采用一般計(jì)稅方法的：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

其中：銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率;銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

2、采用簡易計(jì)稅方法的：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;

其中：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

一般納稅人增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，其中一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)的，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但方法一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

增值稅月末計(jì)提的分錄處理

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

小規(guī)模納稅人如果當(dāng)季有增值稅需要繳納，不需要計(jì)提，季初申報(bào)扣款后直接寫分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

上文為大家講解了月末計(jì)提增值稅的計(jì)算公式是什么，還對(duì)計(jì)提增值稅借應(yīng)交稅費(fèi)科目，貸銀行存款科目，大家都可以看看。看過程中有什么問題可以關(guān)注我們的網(wǎng)，每天更新大量的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)!上文更有相關(guān)的分錄資料等著大家領(lǐng)取。