盤虧進項稅額轉(zhuǎn)出的計算公式是什么

存貨盤虧進項稅轉(zhuǎn)出根據(jù)存貨購進的價格*對應(yīng)的增值稅稅率計算。

根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，非正常損失的購進貨物及其相應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。因此，納稅人存貨盤虧需具體區(qū)分損失的原因，如屬于條例和細則規(guī)定的非正常損失部份的進項稅額應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

庫存盤虧進項稅轉(zhuǎn)出怎么處理

在存貨盤虧尚未查明原因前,并不能確定盤虧的存貨是否屬"非正常損失",而如果是正常損耗,其進項稅額并不需轉(zhuǎn)出,如果在盤虧時即將進項稅額全部轉(zhuǎn)出,就有可能使企業(yè)的利益受到損害.所以筆者認為,存貨在盤虧時應(yīng)只將存貨的成本轉(zhuǎn)入"待處理財產(chǎn)損益",至于存貨的進項稅額,待查明原因后,再確定是否轉(zhuǎn)出.當然實務(wù)中也有這樣的情況,企業(yè)盤虧資產(chǎn),為了不減少賬面資產(chǎn),同時也為了延遲進項稅額的轉(zhuǎn)出,將盤虧的存貨長期掛賬而不作處理,這是不符合會計制度和稅法規(guī)定的.《企業(yè)會計制度》規(guī)定,企業(yè)盤盈盤虧的資產(chǎn)應(yīng)于期末結(jié)賬前查明原因處理完畢;稅法上,國家稅務(wù)總局第13號令《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除辦法》也規(guī)定,企業(yè)各項財產(chǎn)應(yīng)在損失發(fā)生當年度申報扣除.所以企業(yè)若將盤虧資產(chǎn)長期掛賬而不作處理,不但違反會計制度規(guī)定,也不符合稅前扣除的要求,最終會使自己蒙受稅收利益上的損失。

如果存貨盤虧，需要查明虧損的原因，確定是正常損耗的話，進項稅額不需要轉(zhuǎn)出，至于查明原因、是否轉(zhuǎn)出等情況都可以看看盤虧進項稅額轉(zhuǎn)出怎么計算文章內(nèi)容，里面有詳細的說明，也可以點擊上方的卡片領(lǐng)取做賬實操資料包!