必須逐日結(jié)出余額的賬簿有銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。出納人員根據(jù)每一天的收付款項(xiàng)明細(xì)，來逐筆記錄進(jìn)銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬中，需要分別對銀行存款收入、現(xiàn)金收入以及對應(yīng)支出的合計(jì)數(shù)額以及賬面的余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算。

賬簿指的是由一定數(shù)目的賬頁組成，用來按照時序等規(guī)則，分類記錄相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的明細(xì)本。賬簿是編制相關(guān)會計(jì)分錄和財(cái)務(wù)報(bào)表的重要依據(jù)，同時也是留存相關(guān)會計(jì)資料的一種重要工具。賬簿是由相互關(guān)聯(lián)的各個賬戶所組成的，一方面賬簿可以用來反映出各類會計(jì)詳細(xì)信息，另一方面賬簿也通過各項(xiàng)發(fā)生額和余額的統(tǒng)計(jì)，來總括會計(jì)信息，反映財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，對核查財(cái)務(wù)問題和指導(dǎo)后續(xù)經(jīng)營規(guī)劃有著重要意義。財(cái)務(wù)人員需要定期對賬簿內(nèi)容進(jìn)行核對。