在我們申報(bào)季度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，往往會(huì)碰到本期金額和上期金額的欄目，那么對(duì)于企業(yè)所得稅季報(bào)本期金額和上期金額怎么填呢，在接下來的文章內(nèi)容中會(huì)給大家一個(gè)答案，對(duì)著一個(gè)問題不了解的小伙伴可以看過來了，為你提升你的會(huì)計(jì)水平，希望對(duì)你們能夠有所幫助。

本期金額和上期金額

本期金額為報(bào)告期金額,如為月報(bào)就是本月的發(fā)生數(shù),如為季報(bào)就是本季報(bào)的發(fā)生數(shù),如為年報(bào)就是本年度的發(fā)生數(shù).

上期金額為上年同期金額,如為月報(bào)就是上年本月的發(fā)生數(shù),如為季報(bào)就是上年本季報(bào)的發(fā)生數(shù),如為年報(bào)就是上年度的發(fā)生數(shù).

利潤表是按季報(bào)填的,所以金額就應(yīng)該是三個(gè)月的數(shù)據(jù)相加.

比如:二季度就是本期金額 (4月收入3萬、5月收入2萬、6月收入5萬)這里填寫:10萬元.上期金額就填寫一季度的數(shù)據(jù).

納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)本期金額和上期金額怎么填的問題就向大家講述到這里了，還為大家擴(kuò)展了關(guān)于納稅人的概念，大家可以看一下你所在的企業(yè)是什么納稅義務(wù)，有不了解的可以咨詢我們的在線會(huì)計(jì)老師，在看完本篇文章的同時(shí)我也為大家準(zhǔn)備了一份禮物，大家快來領(lǐng)取吧。