年末計提企業(yè)所得稅的分錄

1、企業(yè)年末計提所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)年末計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目，以及“本年利潤”科目進(jìn)行核算。

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類科目。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，等于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

中小企業(yè)常見會計分錄處理PDF電子版 14527 閱讀 3341 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄

如果上年沒有計提企業(yè)所得稅:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款等

如果已經(jīng)計提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款等

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