匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未獲取財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該怎么辦

需要先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)第2天再申報(bào)匯算清繳表。

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 16871 閱讀 3880 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)常見提示風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)提示：公司申報(bào)的收入項(xiàng)目與成本項(xiàng)目不配比，請(qǐng)核實(shí)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第十一條規(guī)定：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

如果企業(yè)填寫的A101010收入明細(xì)表某行>0但A102010支出明細(xì)表中對(duì)應(yīng)行次=0，會(huì)出現(xiàn)此提示，檢查一下是否有漏填寫的情況。如果出現(xiàn)賬務(wù)處理錯(cuò)誤，把應(yīng)歸集與成本的支出計(jì)入到了費(fèi)用支出，建議做賬務(wù)調(diào)整;如果根據(jù)實(shí)際情況處理而產(chǎn)生收入與成本情況不配比的提示，可以根據(jù)實(shí)際情況填列，相應(yīng)稅收風(fēng)險(xiǎn)需和稅局確認(rèn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)提示：A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》中的“其他”項(xiàng)占比過高

如果報(bào)表中填寫的的“管理費(fèi)用-其他”、“銷售費(fèi)用-其他”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他”占對(duì)應(yīng)列次的合計(jì)比例>20%，會(huì)成為稅局重點(diǎn)稽查的對(duì)象，建議根據(jù)實(shí)際情況歸集到對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目中填寫。如果單位發(fā)生的業(yè)務(wù)確實(shí)與提示不符(比如銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費(fèi)，可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他”)，可以根據(jù)實(shí)際情況填列，相應(yīng)稅收風(fēng)險(xiǎn)需和稅局確認(rèn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)填報(bào)的A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第1行第1列“銷售費(fèi)用-職工薪酬”與第1行3列“管理費(fèi)用-職工薪酬”之和，大于A105050表第14行第1列“職工薪酬-賬載金額

由于A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》第1行“職工薪酬”填寫的是計(jì)入期間費(fèi)用的職工薪酬，而A105000表“職工薪酬-賬載金額”是自動(dòng)提取A105050表中的“賬載金額-合計(jì)”，包括計(jì)入生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用的職工薪酬，因此A104000表第1行第1列“銷售費(fèi)用-職工薪酬”+第1行第3列“管理費(fèi)用-職工薪酬”之和，應(yīng)小于等于A105000表第14行第1列“職工薪酬-賬載金額，如果存在風(fēng)險(xiǎn)提示，需要檢查數(shù)據(jù)填寫是否正確。如果您單位發(fā)生的業(yè)務(wù)確實(shí)與提示不符，可以根據(jù)實(shí)際情況填列，相應(yīng)稅收風(fēng)險(xiǎn)需和稅局確認(rèn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)提示：單位填報(bào)A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》第22行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”相關(guān)數(shù)額，但尚未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅收優(yōu)惠備案，請(qǐng)先備案。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》、和國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》的相關(guān)規(guī)定》。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?/p>

①　自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;

②　自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

③　科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;

④　從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);

⑤　集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

⑥　“研發(fā)支出”輔助賬;

⑦　企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

⑧　省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

5.辦理2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)電子稅務(wù)局上沒有錄入鑒證報(bào)告編碼的界面，是否需要提供鑒證報(bào)告

沒有強(qiáng)制要求，為了幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推出稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，并鼓勵(lì)納稅人使用該服務(wù)。(深圳市國家稅務(wù)局)

6.2016年12月開業(yè)，并無收入，但是稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示存在風(fēng)險(xiǎn)：你單位2016年度A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)第1行營業(yè)收入填報(bào)數(shù)為0，第4行銷售費(fèi)用填報(bào)數(shù)為0，第5行管理費(fèi)用填報(bào)數(shù)為XXXX，第6行財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)數(shù)為-0.01。 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的合計(jì)大于營業(yè)收入。

提示型風(fēng)險(xiǎn)不影響申報(bào)納稅，只需說明情況即可。(陜西省國家稅務(wù)局)

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào)，稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)納稅服務(wù)，納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，自行決定風(fēng)險(xiǎn)修正。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的提示信息，只是作為納稅人查找風(fēng)險(xiǎn)的參考，并不作為認(rèn)定納稅申報(bào)表存在問題的直接依據(jù)。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)提示信息，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，核實(shí)情況、查明原因，確實(shí)存在理解政策錯(cuò)誤、計(jì)算稅款錯(cuò)誤、未報(bào)送相關(guān)資料、未履行相應(yīng)程序的，應(yīng)當(dāng)予以糾正。經(jīng)過核實(shí)，認(rèn)為不存在問題的、或者不需要糾正的，納稅人可以忽略相關(guān)提示信息。總而言之，針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的提示信息，納稅人無論做出何種決定或者采取何種應(yīng)對(duì)措施，均不影響其正常納稅申報(bào)。

各位會(huì)計(jì)們，除了對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)提示問題一頭霧水之外，在使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的時(shí)候是不是還有不少疑慮呢這里也有問題匯總!

使用稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)常見問題

7.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的具體流程是什么

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào))稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的流程具體分為三大步：

(一)納稅人在互聯(lián)網(wǎng)上填報(bào)完成《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(A類，2014年版)后，選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，系統(tǒng)即對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，并在很短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息推送給納稅人;

(二)針對(duì)系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以自行確定是否調(diào)整、修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序;

(三)納稅人完成風(fēng)險(xiǎn)提示信息修正后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，查看是否已經(jīng)處理風(fēng)險(xiǎn)提示問題，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。

8.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)中“獲取反饋”為什么提示未獲取到財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

這個(gè)提示是因?yàn)槎惥窒到y(tǒng)沒有獲取到您的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)致的。如果您的財(cái)務(wù)報(bào)表還沒有申報(bào)，建議先申報(bào)成功了財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，申報(bào)成功24小時(shí)后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描;如果您是當(dāng)天申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，數(shù)據(jù)可能還未傳送同步，需要您申報(bào)成功24小時(shí)后再做風(fēng)險(xiǎn)掃描。

9.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的提示信息如果屬于非申報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，需要怎樣修改

經(jīng)核實(shí)后，發(fā)現(xiàn)提示信息中所涉及的錯(cuò)誤不屬于企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤，建議您按照有關(guān)規(guī)定對(duì)申報(bào)表外的報(bào)送資料或者數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。但是，如果暫時(shí)無法進(jìn)行修改的，仍可按正常程序完成申報(bào)。隨后，及時(shí)修改相關(guān)資料或者數(shù)據(jù)。

10.如果根據(jù)提示信息修改了申報(bào)數(shù)據(jù)，屬于更正申報(bào)嗎

這個(gè)環(huán)節(jié)的修改并不屬于更正申報(bào)。但是，如果選擇“申報(bào)”功能正式申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，則只能前往辦稅服務(wù)大廳辦理更正申報(bào)。

11.如果在匯算清繳最后一天已經(jīng)選擇了“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，但未正式提交申報(bào)表，是否能算作申報(bào)成功

選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”并不算正式申報(bào)，只有選擇“申報(bào)”并提交成功后，才算正式申報(bào)完成。值得注意的是，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是有固定申報(bào)期限的，需要合理安排納稅申報(bào)時(shí)間，避開納稅申報(bào)的高峰期，以免因此造成逾期申報(bào)。

12.納稅人選擇稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)且稅務(wù)機(jī)關(guān)提示無問題后，是不是表示納稅人不再存在任何涉稅問題了

稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是在納稅人正式進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)納稅前，就申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性、稅款計(jì)算的邏輯性等稅收遵從性風(fēng)險(xiǎn)，提供的一項(xiàng)服務(wù)，并不改變納稅人依法自行計(jì)算和申報(bào)繳納稅款、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。因?yàn)?，受風(fēng)險(xiǎn)掃描指標(biāo)的設(shè)計(jì)、申報(bào)表外其他數(shù)據(jù)的獲取、信息化系統(tǒng)的支撐等因素影響，稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)不可能完全覆蓋納稅人的全部涉稅風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，即使稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)顯示申報(bào)表填列沒有問題，也并不代表納稅申報(bào)百分之百準(zhǔn)確。

13.修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表后，還可以再次選擇稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)嗎

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào)，納稅人完成風(fēng)險(xiǎn)提示信息修正后，可以再次選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，查看是否已經(jīng)處理風(fēng)險(xiǎn)提示問題，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。所以，您可以多次選擇接受稅收稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，直至認(rèn)為自身不存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果已經(jīng)正式進(jìn)行了申報(bào)納稅，也就是已經(jīng)繳稅了，系統(tǒng)將不再支持稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。所以，在完成申報(bào)表填寫后，要留心功能的選擇，不要選錯(cuò)。

還有什么不清楚的就找

如果發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)了2023年匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未獲取財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該怎么辦的問題，主要就是查看自己是否申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表沒，小編還在文章中寫了稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)常見提示風(fēng)險(xiǎn)有哪些，列舉了有13種，也算給各位會(huì)計(jì)朋友提個(gè)醒，如果想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容就找客服老師領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!