2023年匯算清繳稅收優(yōu)惠的會(huì)計(jì)分錄怎么做
(1)按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
(5)重新分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
(6)年度匯算清繳，如計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
(7)重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
(8)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(9)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
(10)免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過(guò)匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 14849 閱讀 3415 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 符合所得減免的優(yōu)惠事項(xiàng)有(1)“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”
1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;
2.農(nóng)作物新品種的選育;
3.中藥材的種植;
4.林木的培育和種植;
5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);
6.林產(chǎn)品的采集;
7.灌溉、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;
8.農(nóng)產(chǎn)品初加工;
9.遠(yuǎn)洋捕撈;
10.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
11.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖;
12.其他。
(2)“二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”
1.港口碼頭項(xiàng)目;
2.機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目;
3.鐵路項(xiàng)目;
4.公路項(xiàng)目;
5.城市公共交通項(xiàng)目;
6.電力項(xiàng)目;
7.水利項(xiàng)目;
8.其他項(xiàng)目。
(3)“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”
1.公共污水處理項(xiàng)目;
2.公共垃圾處理項(xiàng)目;
3.沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目;
4.節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目;
5.海水淡化項(xiàng)目;
6.其他項(xiàng)目。
對(duì)于匯算清繳時(shí)設(shè)置的會(huì)計(jì)分錄，還有企業(yè)享受哪些優(yōu)惠項(xiàng)目，文中都做了詳細(xì)的介紹，各位會(huì)計(jì)工作者在看文章的時(shí)候，可以將稅收優(yōu)惠項(xiàng)目保存下來(lái)，等到工作的時(shí)候就可以參考了，知道了2023年匯算清繳稅收優(yōu)惠的會(huì)計(jì)分錄怎么做后，想了解更多的內(nèi)容就找的老師領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!