虧損企業(yè)的所得稅匯算清繳怎么做
在我們生活中,經(jīng)常發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)即便是很認真的在經(jīng)營,也會有虧損的情況出現(xiàn),因此在年度匯算清繳的時候,有朋友不清楚虧損企業(yè)的所得稅匯算清繳怎么做,下面小編就來認真的給大家講解一下,希望大家看后能夠?qū)κ稚系墓ぷ饔兴鶈l(fā),具體見下文。
虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做,匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳,具體分錄如下:
繳納所得稅時,會計分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異:要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊,調(diào)多少沖多少。
匯算清繳時需要注意什么實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.
若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.
若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.
主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準.
納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.
納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;
其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.
綜上所述,虧損企業(yè)的所得稅匯算清繳怎么做的講解就是這些,大家對此還有什么疑問的話,可以點擊在線客服,進行免費咨詢,同時,大家如果有需要行業(yè)內(nèi)部匯算清繳手冊的,可以點擊文章下方鏈接,免費領(lǐng)取!
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