年度結(jié)束的時(shí)候，很多企業(yè)還沒有將十二月的工資進(jìn)行計(jì)提，因此就需要跨年進(jìn)行補(bǔ)計(jì)提，那么這個(gè)時(shí)候，做會(huì)計(jì)匯算清繳的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員要知道跨年補(bǔ)提的工資匯算清繳怎么做，下面本文就來針對(duì)此問題做出相關(guān)的解答，詳細(xì)的解答見下文，希望對(duì)大家能夠有幫助。

跨年的工資匯算清繳

跨年補(bǔ)提工資匯算清繳怎樣調(diào)整?

1、可以不作沖銷,下月少提取.

2、如果做沖銷,會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資(差額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬(差額紅字)

3、還可以沖銷以前提取憑證

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資(原全額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬(原全額紅字)

再做正確提取分錄

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資(正確的全額藍(lán)字)

貸:應(yīng)付職工薪酬(正確的全額藍(lán)字)

匯算清繳后的賬務(wù)處理:

1、所得稅匯算清繳后,補(bǔ)交的所得稅帳務(wù)處理

(1)提取補(bǔ)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)上繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款

2、利潤(rùn)表不修改.資產(chǎn)負(fù)債表中,未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)"年初數(shù)"要作調(diào)整.

看到這兒，跨年補(bǔ)提的工資匯算清繳怎么做的講解就結(jié)束了，大家對(duì)此還有什么疑問的話，可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行免費(fèi)咨詢，同時(shí)，大家如果有需要行業(yè)內(nèi)部常用會(huì)計(jì)手冊(cè)的，可以點(diǎn)擊文章下方鏈接，免費(fèi)領(lǐng)取!

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