企業(yè)購買的貨物如果沒有發(fā)票，但是已經(jīng)收到貨了，可以先暫時驗(yàn)收入庫，在做賬的時候?qū)懮蠒汗廊霂欤绻趨R算清繳的時候可能就需要調(diào)增了，那么2023年匯算清繳時暫估的調(diào)增填在哪里呢，一般在是納稅調(diào)整項目的明細(xì)表上的扣除類中其他欄目填寫調(diào)增，但是需要改賬么，請看下文講解。

匯算清繳時暫估的調(diào)增的填寫

匯算清繳時在納稅調(diào)整項目明細(xì)表——扣除類——其他欄次填寫調(diào)增

匯算清繳的暫估調(diào)增了賬上用改嗎

企業(yè)的暫估入庫,在匯算清繳時要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對待.

發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時,無需調(diào)整;

發(fā)票于5月31號后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時,暫估無票支出要全額調(diào)增.

發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無票支出要全額調(diào)增;

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本,參與17年匯繳,不再調(diào)整16年的報表.

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號后拿到發(fā)票,16年匯繳時,暫估無票支出要全額調(diào)增.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核.

原材料入庫未取得發(fā)票暫估入賬,一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本,如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并差異率較小,根據(jù)重要性原則.不作為稅法與會計的差異,進(jìn)行納稅調(diào)整.

但是如果該差異額較大(如差異率10%)應(yīng)當(dāng)作為差異進(jìn)行調(diào)整.一般企業(yè)暫估入賬的價值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時,要低于實(shí)際成本.這樣可以避免虛減利潤的問題.企業(yè)在制定與所得稅有關(guān)的制度時要偏向稅務(wù)方面,即對稅務(wù)有利方面.

對于企業(yè)的暫估入庫，匯算清繳是需要分清情況調(diào)整的，根據(jù)實(shí)際情況分析，像發(fā)票在匯算清繳結(jié)束前拿到，而和年前暫估的金額沒有差額，可以不用做調(diào)整，如果在之后拿到，即使沒有差額，也是需要做全額調(diào)增的，還有很多情況，大家可以看看2023年匯算清繳時暫估的調(diào)增填在哪里這篇文章，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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