企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候有很多業(yè)務(wù)的往來(lái)，根據(jù)不同的情況做賬，像銷(xiāo)售出去的貨物根據(jù)貨款有沒(méi)有到賬設(shè)置應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的科目，但如果在匯算清繳的時(shí)候，有的賬款還未收到，未開(kāi)具發(fā)票，可能需要做納稅調(diào)增，具體的操作情況還是看看這篇2023年匯算清繳時(shí)預(yù)收賬款怎么處理的文章吧。

匯算清繳時(shí)預(yù)收賬款如何處理

房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳的收入包括預(yù)收賬款(預(yù)收房款)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

(三)行次說(shuō)明

14.第14行"納稅調(diào)整增加額":填報(bào)納稅人未計(jì)入利潤(rùn)總額的應(yīng)稅收入項(xiàng)目、稅收不允許扣除的支出項(xiàng)目、超出稅收規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額,以及資產(chǎn)類應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目,包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》"調(diào)增金額"列下計(jì)算填報(bào).

15.第15行"納稅調(diào)整減少額":填報(bào)納稅人已計(jì)入利潤(rùn)總額,但稅收規(guī)定可以暫不確認(rèn)為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目,以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)增,根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額.包括不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入的預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》"調(diào)減金額"列下計(jì)算填報(bào).

在未交房結(jié)轉(zhuǎn)收入前,按預(yù)收房款計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn),在第14行填列,結(jié)轉(zhuǎn)收入后,原來(lái)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)在15行填列.

預(yù)收賬款是怎樣的科目

預(yù)收賬款(Deposit received)是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款.企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減.預(yù)收賬款是以買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付.

一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購(gòu)貨定金等.企業(yè)在收到這筆錢(qián)時(shí),商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債,即貸記"預(yù)收賬款"賬戶.企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實(shí)現(xiàn)收入,即借記"預(yù)收賬款" 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶.預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)1 年,通常應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債反映在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上,若超過(guò)1 年(預(yù)收在一年以上提供商品或勞務(wù))則稱為"遞延貸項(xiàng)",單獨(dú)列示在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益之間.

這篇2023年匯算清繳時(shí)預(yù)收賬款怎么處理的文章對(duì)納稅調(diào)增需要怎么填寫(xiě)，做出了一些說(shuō)明，如果大家對(duì)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填寫(xiě)內(nèi)容不清楚，可以來(lái)問(wèn)的老師，老師會(huì)根據(jù)你的實(shí)際情況教你怎么填寫(xiě)報(bào)表，小編還在文章中介紹了預(yù)收賬款是什么科目，想再了解點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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