現(xiàn)在的企業(yè)之間有很多業(yè)務(wù)上的往來，需要填寫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表，在匯算清繳的時(shí)候也是需要核算這些賬目的，那么在2023年匯算清繳時(shí)填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表嗎，只要企業(yè)之間需要有業(yè)務(wù)往來就需要填寫這張表，但是在什么情況下申報(bào)呢，關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)往來又指的是什么呢，可以看看小編整理的內(nèi)容。

什么情況下需要申報(bào)

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》(以下簡稱年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表)包括關(guān)聯(lián)申報(bào)與國別報(bào)告兩部分，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡稱42號(hào)公告)，企業(yè)符合任一部分報(bào)送條件的，則需要報(bào)送本表。

(一)關(guān)聯(lián)申報(bào)

是指實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016版)(以下簡稱年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表)

如何確定關(guān)聯(lián)方

依據(jù)42號(hào)公告第二條，有七種情形會(huì)會(huì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。其中最常見的為股權(quán)型關(guān)聯(lián)關(guān)系，即一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上或雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。對(duì)于股權(quán)型關(guān)聯(lián)關(guān)系的詳細(xì)判定及其六種關(guān)聯(lián)關(guān)系的確定，可研讀42號(hào)公告第二條。

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來指哪些依據(jù)42號(hào)公告第四條，主要包括以下五種關(guān)聯(lián)交易類型:

有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;

金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓;

無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓;

資金融通;

勞務(wù)交易。

(二)國別報(bào)告

是指存在以下情形之一的居民企業(yè)，在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表時(shí)填報(bào)國別報(bào)告:

1.該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過55億元;

2.該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。

什么時(shí)候需要申報(bào)

請(qǐng)符合關(guān)聯(lián)申報(bào)和國別報(bào)告條件的企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和國別報(bào)告。

如何進(jìn)行申報(bào)

建議通過國家稅務(wù)總局各省市進(jìn)行申報(bào)。登錄網(wǎng)址在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，點(diǎn)擊“其他申報(bào)”-右側(cè)“稅費(fèi)申報(bào)”中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”-右側(cè)點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

只有有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易這五種才算是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，文中對(duì)這個(gè)如何申報(bào)、什么時(shí)候申報(bào)都有介紹，現(xiàn)在知道了2023年匯算清繳時(shí)填關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來表嗎的答案，如果想了解關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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