每一個企業(yè)在經(jīng)營的過程中需要交納很多的稅費,現(xiàn)在已經(jīng)進入2023年了,所有企業(yè)都要經(jīng)歷年終匯算清繳這個步驟,在這段時間都會開始核算自己的賬目，處理相關(guān)的稅務問題。像年底如何處理企業(yè)所得稅大家了解嗎，下面就讓小編為大家講一下，希望看完后對你們有所收獲。

年終企業(yè)所得稅分錄

在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

“所得稅費用”賬戶是費用類賬戶。其借方登記按稅法規(guī)定計算確定的本期應交所得稅。期末，將本賬戶的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“ 本年利潤”賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

企業(yè)所得稅納稅申報

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料。

納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，延期申報。

經(jīng)過上文的閱讀后，知道了年底如何處理企業(yè)所得稅，知道怎么做賬也要知道申報的時間，這點不清楚的可要仔細看看上文內(nèi)容，在工作中會用到的，對哪個地方還有什么不清楚的地方可以直接聯(lián)系的老師，還可以領(lǐng)取會計資料包!

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