在匯算清繳之后，企業(yè)如果少繳稅款就補(bǔ)繳稅款，如果多繳了就申請(qǐng)退稅就行，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說，2023年匯算清繳時(shí)退回預(yù)交所得稅應(yīng)該怎么做賬呢，因?yàn)槭巧弦荒甓鹊馁~目，在退回的時(shí)候應(yīng)該是通過銀行存款、以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算，具體的借貸方向應(yīng)該怎么設(shè)置呢，請(qǐng)看下文。

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬

調(diào)整應(yīng)納稅費(fèi)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

匯算清繳后退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用 10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn) 10000

貸:所得稅費(fèi)用 10000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 10000

貸:本年利潤(rùn) 10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類)，不進(jìn)行匯算清繳。

a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。

文章對(duì)關(guān)于匯算清繳的稅款繳納、退還等都做了詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄介紹，各位會(huì)計(jì)小伙伴在寫相關(guān)內(nèi)容的時(shí)候，可以參考文章，如果有不明白的地方或者在工作的時(shí)候遇到了不會(huì)的問題就找的老師，知道了2023年匯算清繳時(shí)退回預(yù)交所得稅應(yīng)該怎么做賬后，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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