會(huì)計(jì)人員的從業(yè)原則就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且及時(shí)的解決問(wèn)題，才能避免錯(cuò)賬，那么當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行計(jì)提費(fèi)用的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員多計(jì)提了，那么在匯算清繳的時(shí)候，多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理呢，這個(gè)問(wèn)題是經(jīng)常出現(xiàn)的，在這里小編就來(lái)給大家解答一下。

計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算清繳處理

多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算怎么調(diào)整

企業(yè)準(zhǔn)則后來(lái)改革，規(guī)定只能以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用作為計(jì)提的依據(jù)，多提的，要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出。如福利費(fèi)的計(jì)提，以工資額的14%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，比如當(dāng)年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費(fèi)用中轉(zhuǎn)出。

國(guó)家稅務(wù)總局(2011年第34號(hào))關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的的規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得相關(guān)有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效支出憑證，則可以據(jù)實(shí)扣除會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料整理的。

案例：

我單位2011年計(jì)提所得稅500元，但沒(méi)有交，匯算清繳時(shí)這500元調(diào)增嗎，調(diào)增后，需要沖以前的計(jì)提分錄嗎，怎樣寫分錄?

所得稅一般是季度繳納，季度內(nèi)不需計(jì)提，你描述的情況可能是在季度內(nèi)預(yù)提了，但是季末并不需要繳納。

需要沖銷以前的計(jì)提分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 500 貸：以前年度損益調(diào)整 500借：以前年度損益調(diào)整 500 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 500。

綜上所述，多計(jì)提費(fèi)用所得稅匯算清繳時(shí)怎么處理的講解就是這些，大家對(duì)此還有什么疑問(wèn)的話，可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行免費(fèi)咨詢，同時(shí)，大家如果有需要行業(yè)內(nèi)部匯算清繳手冊(cè)的，可以點(diǎn)擊文章下方鏈接，免費(fèi)領(lǐng)取!

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