一般來說，大多數(shù)的公司都是本月的工資，下個月進行發(fā)放，但是當企業(yè)進行匯算清繳的時候，如果還沒法放，只進行計提了，會計人員該怎么做賬呢，下面本文就以計提的工資匯算清繳也沒發(fā)放怎么做賬為題來給大家詳細解答一下，希望大家看后能有所幫助。

計提的工資匯算清繳也沒發(fā)放

一是本月不進行處理，因為計提工資一般放在應付工資里面，計提數(shù)與實發(fā)數(shù)本身就有差額，年終時兌現(xiàn)工資等可不計提，即不進入成本，直接沖減應付工資即可;

二是本月計提工資時，比實發(fā)數(shù)少計提即可。

一般要做度計審計由審計調整;

借：前度損益調整 紅字

貸：應付工資 紅字

同調整所稅：

借：前度損益調整

貸：應交稅費-企業(yè)所稅

結轉前度損益調整科目：

借：前度損益調整

貸：利潤配-未配利潤

工資計提未發(fā)放匯算清繳的時候能不能扣除

一般情況下,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

根據(jù)相關規(guī)定:

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

因此,企業(yè)已計提尚未實際支付的工資薪金部分,不能在其未支付的納稅年度中扣除,只有等到實際發(fā)生后,才準予稅前扣除.

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