每年，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，固定資產(chǎn)都會(huì)產(chǎn)生損耗，損耗嚴(yán)重的話就會(huì)再度購(gòu)買，因此企業(yè)的固定資產(chǎn)經(jīng)常會(huì)有變化，那么在匯算清繳的時(shí)候，需要填寫固定資產(chǎn)，那么大家知道匯算清繳中固定資產(chǎn)怎么填報(bào)嗎，下面小編就來(lái)講解一下，大家看完就明白了。

匯算清繳中固定資產(chǎn)

匯算清繳固定資產(chǎn)如何填報(bào)?

本表按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個(gè)小項(xiàng)共計(jì)17行;主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時(shí)間性差異等的計(jì)算過(guò)程.在具體填報(bào)該附表時(shí),納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類.

本表第10列第17行為正數(shù)時(shí),填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行,為負(fù)數(shù)時(shí)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

固定資產(chǎn):

第1列第1行:"固定資產(chǎn)小計(jì)"

1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值.

2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于本表計(jì)算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:"房屋建筑物"

1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值.

2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于會(huì)計(jì)核算中計(jì)提折舊的(房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額)/12.

3、注意事項(xiàng):開業(yè)不足一年,或年度中間歇業(yè)的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算.

第1列第3行、第4行填報(bào)要求同第2行.

第2列=第3+4+5+6列.

第3列第1行:"固定資產(chǎn)小計(jì)"

1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費(fèi)用的金額.

2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于本表計(jì)算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:"房屋建筑物"

1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費(fèi)用的金額.

2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于會(huì)計(jì)核算中,本期記入制造費(fèi)用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額.

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