大家應(yīng)該比較清楚，在企業(yè)經(jīng)營過程中會(huì)產(chǎn)生各種稅費(fèi)的問題，比如增值稅、所得稅、印花稅等等。其中對(duì)增值稅的處理是比較常見的，我們需要在年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄的時(shí)候?qū)ζ溥M(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，現(xiàn)在已經(jīng)在處理年末工作了，對(duì)年末增值稅要如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)還不清楚的，要抓緊時(shí)間來學(xué)習(xí)了，詳情如下：

增值稅科目年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

核算增值稅有兩個(gè)明細(xì)科目:在應(yīng)交稅費(fèi)下的"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"。

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額,反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額,出口貨物退稅,轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方發(fā)生額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額","已交稅金","銷項(xiàng)稅額","出口退稅","進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出","轉(zhuǎn)出未交增值稅","轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄。"未交增值稅"反映是每月從"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"轉(zhuǎn)來的當(dāng)朋未交稅金。

增值稅核算是采取專用的"應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)明細(xì)分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項(xiàng)稅、出口退稅等5欄。

期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應(yīng)上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅。

目前稅款上交都是在下一月申報(bào)后進(jìn)行,因此年末應(yīng)將增值稅賬戶余額結(jié)

轉(zhuǎn)到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時(shí)轉(zhuǎn)新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

不知道小編對(duì)年末增值稅要如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的講解大家是否看明白了，還補(bǔ)充了年末增值稅要如何進(jìn)行結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)點(diǎn)，如果還有什么不懂可以聯(lián)系我們的老師，也可以留言告訴小編，小編看到后會(huì)收集資料更新出來，讓我們一起來討論討論，

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