年度結(jié)束后，會(huì)計(jì)人員需要對(duì)企業(yè)的所得稅需要匯算清繳，需要對(duì)整個(gè)企業(yè)的所得稅有關(guān)的收入成本項(xiàng)目進(jìn)行核算調(diào)整，然后才可以申報(bào)后進(jìn)行多退少補(bǔ)的操作，那么在核算調(diào)整的過(guò)程中，匯算清繳怎樣才能調(diào)減成本呢，下面大家和小編一起學(xué)習(xí)下吧，詳細(xì)見(jiàn)下方。

匯算清繳怎樣才能調(diào)減

匯算清繳如何調(diào)減成本

(一)日后事項(xiàng)的損益調(diào)整

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)屬資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，即年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)，則應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第138條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

會(huì)計(jì)處理程序如下：

①將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)(上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用)時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)(上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益)時(shí)記借方。

②作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)，貸記"應(yīng)交所得稅"賬戶(hù);沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。

③將"以前年度損益調(diào)整"賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)。

④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)，貸記"盈余公積"賬戶(hù);沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。

⑤調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字，以及當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。如果提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表，還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的上年數(shù)。

(二)所得稅匯算清繳時(shí)處理

A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第10行"(八)銷(xiāo)售折扣、折讓和退回"：填報(bào)不符合稅法規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額，和發(fā)生的銷(xiāo)售退回因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第1列 "賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷(xiāo)售折扣和折讓金額及銷(xiāo)貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列"稅收金額"填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除的折扣和折讓的金額及銷(xiāo)貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。第1列減第2列，若余額≥0，填入第3列"調(diào)增金額";若余額<0，將絕對(duì)值填入第4列"調(diào)減金額"，第4列僅為銷(xiāo)貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。

以上就是小編對(duì)匯算清繳怎樣才能調(diào)減成本的詳細(xì)解答，大家看完，如果還有其他問(wèn)題可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)客服免費(fèi)答疑，下方小編還給大家準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)工作常用的資料包，點(diǎn)擊紅色鏈接即可領(lǐng)取。

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