想必大家都清楚，今天過去財務(wù)人員就要開始對年末的會計工作進行處理了。在稅務(wù)方面的處理尤其要仔細了，如果處理的內(nèi)容不對就非常容易讓公司造成巨大的損失,因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務(wù)。下面就和大家講解了，年末已結(jié)賬對所得稅費用還要如何計提的知識點，想知道的就看看下文，希望大家看完對這個所得稅費用的內(nèi)容了解清楚。

年末已經(jīng)結(jié)賬了怎么計提所得稅費用

1、計提方法：

當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

1、企業(yè)年末計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)年末計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費用”科目、“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目，以及“本年利潤”科目進行核算。

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類科目。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當繳納的所得稅，等于當期所得稅和遞延所得稅之和。

文中闡述了年末已結(jié)賬對所得稅費用還要如何計提的內(nèi)容，大家可以收藏起來日后復習鞏固，另外對所得稅計提的內(nèi)容也詳細解答了，大家可以記清楚了，在處理年末所得稅工作的時候大家會用得到。對上文還有什么不理解的地方也可以咨詢在線客服進行免費答疑，還可以領(lǐng)取下方的會計知識資料包!

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