匯算清繳后，有的企業(yè)需要退稅，有的企業(yè)需要進(jìn)行補(bǔ)稅，對(duì)于補(bǔ)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，先申報(bào)后繳納，然后經(jīng)有會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，那么大家知道具體的匯算清繳進(jìn)行補(bǔ)稅的憑證要怎樣做嗎，有些會(huì)計(jì)新手對(duì)此還不太清楚，那么下面小編就來(lái)詳細(xì)講解一下。

匯算清繳補(bǔ)稅的憑證怎樣做

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅屮報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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