每年的匯算清繳時間基本上都是從年初到五月底，在這期間，企業(yè)需要將少繳納的稅進行補繳，在繳納之前，需要向填寫申報表以及上傳資料，那么大家知道具體的匯算清繳補交的申報表怎么做，下面小編就來給大家講解一下申報的主要流程，具體如下所示：

匯算清繳補申報表

匯算清繳申報表的主表上，其實就是咱們匯繳工作的主流程：

首先，第一部分是利潤總額的計算。這一部分一定是要和我們會計的報表保持高度一致，這一部分不一致，肯定是審核不通過。

接下來，就是第二部分，根據(jù)稅會差異，進行納稅調(diào)整，該調(diào)增的調(diào)增，該調(diào)減的調(diào)減，計算出應納稅所得額。這部分，也是我們匯算工作的難點。咱們經(jīng)常發(fā)生的費用的扣除比例有：

業(yè)務招待費支出：按照發(fā)生額的60%扣除，還不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰

廣告費和業(yè)務宣傳費支出：不超過當年銷售(營業(yè))收入15%，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)30%，煙草行業(yè)不扣除。

公益性捐贈支出：不超過年度利潤總額12%.

職工福利費支出：不超過工資薪金總額14%.

工會經(jīng)費：不超過工資薪金總額2%.

職工教育經(jīng)費支出：不超過工資薪金總額8%

利息支出，非金融機構(gòu)借款的利息支出：不能超過同期同類金融機構(gòu)貸款利率。

傭金和手續(xù)費支出：不能超過你對應的合同金額的5%

最后在計算出應納稅所得額之后，就要乘以稅率，扣除企業(yè)享受的一些稅收優(yōu)惠，與預繳的稅額比對，算出應補或應退的稅款，在5月31日前提交報表和相關(guān)資料，辦理稅款結(jié)清的工作。

看完這些，大家都知道匯算清繳補交的申報表怎么做了吧，會計的學習理解后掌握起來就簡單了，大家在會計上還有什么疑問的話，可以點擊在線客服，免費咨詢答疑，還可以免費試聽有關(guān)行業(yè)的會計課程哦。