現(xiàn)在可以開(kāi)始準(zhǔn)備匯算清繳的工作了，如果企業(yè)干研發(fā)，跟研發(fā)有關(guān)的其他費(fèi)用有很多，比如說(shuō)技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，資料翻譯費(fèi)，專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)，等等，這些費(fèi)用的總額不得超過(guò)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%，具體怎么計(jì)算呢，想知道的就來(lái)看看小編的2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用的扣除限額如何確定的文章。

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫(xiě)說(shuō)明。 12976 閱讀 2984 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用的扣除限額如何確定

首先，財(cái)稅【2015】119 號(hào)規(guī)定，與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

其次，國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào) 規(guī)定第二條，(三)其他相關(guān)費(fèi)用的歸集與限額計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。在計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用的限額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算：

其他相關(guān)費(fèi)用限額=《通知》第一條第一項(xiàng)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的費(fèi)用之和×10%/(1-10%)。

當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額;當(dāng)其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除數(shù)額。

最后，某企業(yè)2016年進(jìn)行了二項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)A和B，A項(xiàng)目共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用12萬(wàn)元，B共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用8萬(wàn)元，假設(shè)研發(fā)活動(dòng)均符合加計(jì)扣除相關(guān)規(guī)定。

A項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用限額=(100-12)X10%/(1-10%)=9.78 萬(wàn)元，小于實(shí)際發(fā)生數(shù)12萬(wàn)元，則A項(xiàng)目允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)為97.78萬(wàn)元(100-12+9.78=97.78)。

B項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用限額=(100-8)X10%/(1-10%)=10.22 萬(wàn)元，大于實(shí)際發(fā)生數(shù)8萬(wàn)元，則B項(xiàng)目允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)為100萬(wàn)元。

該企業(yè)2016年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額為98.89 萬(wàn)元[(97.78+100)X50%=98.89]

太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 11056 閱讀 2542 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

文章中詳細(xì)的列出了有關(guān)的計(jì)算公式，比如說(shuō)其他相關(guān)費(fèi)用限額就是《通知》中第一條第一項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用中1到5項(xiàng)的費(fèi)用之和×10%/(1-10%)得出來(lái)的，后面還有案例的解析，可以參考使用，明白了2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用的扣除限額如何確定，想了解相關(guān)的知識(shí)就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳準(zhǔn)備工作資料包!

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