房地產(chǎn)行業(yè)是需要繳納地稅的，一般情況下是按照季度繳納，但是按照月份加納的也有，那么對(duì)于地稅在匯算清繳中的各項(xiàng)賬務(wù)，該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢，下面小編就針對(duì)地稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫為題來(lái)給大家講解一下，希望對(duì)大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有所幫助。

地稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

地稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

10.免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸：資本公積借：本年利潤(rùn)貸：所得稅另外;對(duì)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過(guò)損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。

但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

關(guān)于地稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的解答就是這些，希望小編的這篇文章能夠?yàn)槟鷰?lái)幫助，另外大家還有會(huì)計(jì)方面不懂的地方，可以聯(lián)系答疑老師為您免費(fèi)答疑，現(xiàn)在可以點(diǎn)擊下方鏈接，還有限時(shí)免費(fèi)的會(huì)計(jì)必備資料包可以領(lǐng)取哦!