所得稅匯算清繳招待費(fèi)要調(diào)帳嗎

不需要做賬務(wù)調(diào)整,只是做納稅調(diào)整,影響的只是所得稅.會(huì)計(jì)賬務(wù)不需要做分錄.

所得稅匯算清繳,納稅調(diào)整招待費(fèi)如何調(diào)整

例如1:公司41萬(wàn)元銷售額,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

(1)按銷售(營(yíng)業(yè))收入計(jì)算,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為410000×0.5%=2050元

(2)按實(shí)際發(fā)生5000×60%=3000元

比較(1)與(2)看誰(shuí)低,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)就取誰(shuí),因此,(1)與(2)比較,(1)低.其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為2050元,

在匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整5000-2050=2950元

例如2:公司41萬(wàn)元銷售額,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

(3)按銷售(營(yíng)業(yè))收入計(jì)算,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為410000×0.5%=2050元

(4)按實(shí)際發(fā)生3000×60%=1800元

比較(3)與(4)看誰(shuí)低,其業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)就取誰(shuí),因此,(3)與(4)比較,(4)低.其扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為1800元,

在匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整3000-1800=1200元

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