所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)清理

在企業(yè)所得稅匯算清繳時，有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的問題，納稅人除了要關(guān)注加速折舊新政外，還要關(guān)注因《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告)導(dǎo)致的納稅調(diào)整規(guī)則的變化。同時，由于現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)分類規(guī)定了最低折舊年限，而財務(wù)會計制度對此沒有具體規(guī)定，因此，稅會差異在所難免。

固定資產(chǎn)報廢需要由稅務(wù)師事務(wù)所或會計事務(wù)所出具損失認定的報告，才可以納稅申報

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如果沒有相關(guān)報廢資料，那么有兩條路可選

1、稅務(wù)申報時做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報的基礎(chǔ)上，把這筆固定資產(chǎn)報廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點所得稅;

2、這筆固定資產(chǎn)不做報廢處理，原報廢分錄原路紅字沖回，正常計提折舊，直至折舊全部提完。

企業(yè)清算中固定資產(chǎn)的損失應(yīng)計入營業(yè)外支出科目，應(yīng)作分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是關(guān)于所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)清理怎么做的有關(guān)解答，希望能夠幫大家解決一些疑惑，如果大家還有什么不懂的地方，可以向客服老師咨詢答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)實用的會計知識技能。