所得稅匯算清繳費(fèi)用計入什么科目

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。對于匯算清繳費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用。

匯算清繳相關(guān)會計分錄

1、匯算清繳稅款時：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、調(diào)整未分配利潤時分錄如下：

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、如果企業(yè)多繳稅額，數(shù)額為負(fù)數(shù)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整未分配利潤,分錄如下：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

5、匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄

(1)補(bǔ)提所得稅時：

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時：

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

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企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在這季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;年度終了后四個月內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

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