所得稅匯算清繳不得扣除項

企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

2.企業(yè)所得稅稅款;

3.稅收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

注意：此項不包括罰息、違約金、賠償金

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出;

6.贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出;

7.未經(jīng)核定的準備金支出;

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;

9.與取得收入無關(guān)的其他支出。

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舉例：牛哄哄公司在2019年共發(fā)生管理費用500萬元，其中支付母公司牛贏贏公司相關(guān)費用25萬元，贊助某希望小學30萬元，向小額貸款公司支付借款利息10萬元。則牛哄哄公司2019年允許在所得稅前扣除的管理費用為多少?

解析：根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費25萬元、贊助支出30萬元、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息10萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。

允許企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費用

500-30-25-10=435(萬元)

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