所得稅匯算清繳補交分錄

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄如下：

(1)補計提時會計分錄是:

借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)匯繳后應(yīng)補繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

(4)繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(5)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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太實用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。 19588 閱讀 4505 申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >

匯算清繳后補繳的所得稅應(yīng)用實例

現(xiàn)在是19年企業(yè)所得稅匯算清繳，會計分錄為：

1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 500元

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 500元

2、繳納補繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 500元

貸：銀行存款 500元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤 500元

貸：以前年度損益調(diào)整 500元

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