個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理有哪些

1、企業(yè)支付員工工資薪金所得時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅

發(fā)放工資，代扣個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款——社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

銀行存款

實(shí)際發(fā)放工資次月進(jìn)行納稅申報(bào)并代繳個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬并代扣代繳個(gè)稅

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

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3、企業(yè)贈(zèng)送客戶禮品需要代扣代繳個(gè)稅

企業(yè)贈(zèng)送客戶禮品，需要做視同銷售處理，賬務(wù)上需要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，同時(shí)需要代扣代繳個(gè)稅(按照偶然所得計(jì)算代扣代繳稅額)，如果企業(yè)承擔(dān)客戶需要承擔(dān)的個(gè)稅，則將個(gè)稅計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，如果客戶自己承擔(dān)，則計(jì)入“其他應(yīng)收款”(實(shí)務(wù)中，這種情況比較少)

借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

其他應(yīng)收款(客戶自己承擔(dān)個(gè)稅部分)

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

需要注意，如果企業(yè)承擔(dān)贈(zèng)送客戶禮品，客戶需要繳納的20%的偶然所得個(gè)人所得稅，雖然賬務(wù)上計(jì)入了銷售費(fèi)用，但是承擔(dān)的客戶需要承擔(dān)的稅款企業(yè)在不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

4、企業(yè)支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得代扣個(gè)稅

借：其他應(yīng)付款等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

5、代扣代繳股東分紅個(gè)稅

企業(yè)向個(gè)人股東分配利潤(rùn)時(shí)，需要按照20%的稅率代扣代繳分紅個(gè)稅，支付分紅時(shí)：

借：應(yīng)付股利

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

實(shí)際代繳個(gè)稅時(shí)，分離一致，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香 19716 閱讀 4534 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

文中闡述了個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)的內(nèi)容，大家可以收藏起來(lái)日后復(fù)習(xí)鞏固，大家對(duì)分錄的知識(shí)可要記清楚了，這可是學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)的基本技能哦。對(duì)上文還有什么不理解的地方也可以咨詢?cè)诰€客服進(jìn)行免費(fèi)答疑